甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計從2015年開始適用的所得稅

A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2021年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價值為1000萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。

甲公司2012年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為50萬元；遞延所得稅負債為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年利潤總額為4000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2012年1月1日，甲公司以4000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 （2）2011年12月10日，甲公司購入一項管理用設(shè)備，支付購買價款、運輸費、安裝費等共計2000萬元。12月15日，該設(shè)備經(jīng)安裝達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對應(yīng)的未彌補虧損為800萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價值為600萬元,預(yù)計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同:當(dāng)年達到預(yù)定可

公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200元,與之對應(yīng)的未彌補虧損為800萬元;遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2021年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下:(1)2021年1月1日,甲公司按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債2000萬元,作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為5%,每年年末付息一次,到期償還面值。2021年12月31日,甲公司確認了100萬元的利息收入。(2)2021年7月1日,甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài),入賬價值為600萬元,預(yù)計可使用年限為10年,采用直線法攤銷,無殘值,稅法規(guī)定的使用年限、攤銷方法及殘值與會計規(guī)定相同;當(dāng)年達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的費用化支出為100萬元,稅法規(guī)定,企業(yè)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用,費用化部分按照75%加計扣除,形成無形資產(chǎn)的部分按175%加計扣除。(3)2021年8月1日甲公司以銀行存款200萬元購入丙公司股票50萬股,甲公司將該股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算;2021年12月31日,丙公司股