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甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:不含稅價(jià)款300萬元;本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬美元(對免稅購進(jìn)甲企業(yè)采取購進(jìn)法)。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為500萬,當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬美元,當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5,出口商品退稅率為9%。1、求企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并寫出與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計(jì)分錄。2、求企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。3、求企業(yè)免抵退稅額,實(shí)退稅額與被抵消的稅額。并作出相應(yīng)會計(jì)分錄。4、根據(jù)上述材料,求企業(yè)留抵稅額

2022-11-16 21:53
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-16 22:13

1,100×6.5×(13%-9%)=26 借,應(yīng)交稅費(fèi),免抵退26 貸,應(yīng)交稅費(fèi),進(jìn)轉(zhuǎn)出26 2,500×13%-(39+80×6.5×13%)×500/(500+650) 3,退稅650×9%-26=32.5 4,500×13%-(300×13%+80×6.5×13%)×500/1150

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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