某企業(yè)為居民企業(yè)，2020 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬( 其中國庫券利息收入100萬 元，企業(yè)債券利息收入200萬); 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本9000萬元: 發(fā)生銷售費用1000萬元(其中廣告費600萬元)，管理費用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費60萬元)，財務(wù)費用100萬元(按照銀行利率計算的財務(wù)費用為70萬); 銷售稅金200萬元(不含增值稅); 營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅金滯納金20萬元)。 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元、拔繳職工工會經(jīng)費20萬元、發(fā)生職工福利費100萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費16萬元。 計算該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元。3.發(fā)生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用為40萬元);財務(wù)費用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用 100 萬元 (5）財務(wù)費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務(wù)局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經(jīng)費9萬元、職工教育經(jīng)費15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

湖北省某企業(yè)，主要從事醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)制造。2021 年經(jīng)營情況如下， 1取得收入 6000萬元，其中銷售貨物收入 4800 萬元，銷售邊角料收入200 萬元，特許權(quán)使用費 1000萬元。 2.銷售貨物及邊角料成本 2500 萬元，特許權(quán)使用費對應(yīng)的無形資產(chǎn)攤銷 300萬元。 3.投資收益 50 萬元，為持有國債利息收益20萬元，取得直接投資的股民投資企業(yè)分回的紅利30萬元。 4.發(fā)生管理費用200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費50萬元。 5.發(fā)生銷售費用 1000 萬元，其中廣告費 600 萬元，宣傳費 100 萬元。 6.財務(wù)費用 100萬元，其中有兩筆借款利息，第一筆，為1月1日向銀行借入借款 1000 萬元，年利息6%，第二筆，為 11.1 日向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入資金 500 萬元，本年共支付利,息 38萬元。 7.營業(yè)外收人 100 萬元，為客戶違約罰沒收入。 8.營業(yè)外支出 80 萬元，含因合同違約支付客戶 20 萬元，稅收滯納金 40 萬元，通過紅會向某山區(qū)貧困地區(qū)捐款20萬元。 9.己計人成本費用的合理工資薪金 200 萬元，當年發(fā)生職工福利費 30 萬元，職工教育經(jīng)費20 萬元，拔交工會經(jīng)費 4萬元。 企業(yè)有職工 180 人，平均資產(chǎn)總額 3500 萬元。不考慮其他因素。 請計算 2021 年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)。2019年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入358萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本330萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費50萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2019年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）