期末，通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)。適用的所得稅稅率25%。暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無(wú)期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬(wàn)（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬(wàn)分別編制有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值550萬(wàn)與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬(wàn)之間存在70萬(wàn)差額，那應(yīng)納稅所得額是調(diào)增還是調(diào)減呢

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值550萬(wàn)與其計(jì)稅基礎(chǔ)480萬(wàn)之間存在70萬(wàn)差額，那應(yīng)納稅所得額是調(diào)增還是調(diào)減呢

那當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值成本1500萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為1350萬(wàn)(成本1500-按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的攤銷額150)，這個(gè)應(yīng)納稅所得額為什么是調(diào)減呢

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值七百五十固定資產(chǎn)賬面價(jià)值750萬(wàn)減去累計(jì)折舊150萬(wàn)再減去固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)是750萬(wàn)減去270萬(wàn)的折舊。為什么這個(gè)題應(yīng)納稅所得額是調(diào)增呢?會(huì)計(jì)上減去兩百萬(wàn)，稅法上減去270萬(wàn)，不是按照稅法上的來(lái)嗎?應(yīng)該調(diào)減會(huì)計(jì)上70萬(wàn)