借銀行存款10 貸其他業(yè)務(wù)收入10 借其他業(yè)務(wù)成本200/120 貸累計(jì)攤銷
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年6月1日,自行建造-條生產(chǎn)線。建造過程中購買工程物資200萬元、支付增值稅26萬元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元;分配工程人員工資40萬元;用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬元,增值稅稅額為3.9萬元;全部符合資本化條件。(2)2019年6月30日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元(3)2020年12月5日,對該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,發(fā)生符合資本化條件的支出150萬元,包括原材料100萬元,工程人員工資50萬元;發(fā)生其他費(fèi)用化支出10萬元。2020年12月31日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)還可使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元。(4)2021年1月1日,將該生產(chǎn)線對外經(jīng)營出租,根據(jù)租賃協(xié)議約定,租期為1年,每月租金為5萬元。會(huì)計(jì)分錄怎么寫
1.甲公司一般納稅人,1月4日,將以900000元購入、預(yù)計(jì)使用年限15年、預(yù)計(jì)凈殘值為零的某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司使用,租期5年,每年收取使用費(fèi)80000元(不含稅)。注:出租無形資產(chǎn)適用增值稅稅率6%。要求:(1)取得租金分錄;(2)攤銷商標(biāo)權(quán)成本分錄。2.公司自行研制的一項(xiàng)專利技術(shù),入賬成本為150000元,預(yù)計(jì)使用年限10年,直線法攤銷,殘值為零。使用兩年后,將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,取得轉(zhuǎn)讓收入145000元,增值稅8700元。要求:(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)無形資產(chǎn)已攤銷金額。(2)編制轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。
.甲公司為增值稅一般納稅人,2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日,以銀行存款450萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元,于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日,預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元,該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后,原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。(3)2024年12月31日,預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后,原攤銷方法不變,預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日,甲公司出售該無形資產(chǎn),收到價(jià)款150萬元,稅款9萬元,款項(xiàng)已存入銀行。要求:(1)編制2020年11月12日購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄2)編制2020年12月31日計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄(3)計(jì)算并編制2023年12月31日計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
.甲公司為增值稅一般納稅人,2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日,以銀行存款450萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元,于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日,預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元,該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后,原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。(3)2024年12月31日,預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后,原攤銷方法不變,預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日,甲公司出售該無形資產(chǎn),收到價(jià)款150萬元,稅款9萬元,款項(xiàng)已存入銀行。(4)計(jì)算并編制2024年12月31日會(huì)計(jì)分錄(5)編制2025年7月1日出售無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
4、單選甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),至2×14年1月1日完工,共發(fā)生支出1500萬元,其中符合資本化條件的支出為1200萬元。甲公司預(yù)計(jì)該專利技術(shù)的使用年限為15年,按照直線法計(jì)提攤銷金額,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司與乙公司簽訂合同,約定5年后,甲公司將該無形資產(chǎn)出租給乙司,租賃期為3年,年租金為200萬元。假定不考慮其他因素,東明公司2×15年計(jì)提的攤銷金額為(1分)A80萬元B100萬元C120萬元D50萬元
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老師,我們是小規(guī)模納稅人,一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。根據(jù)每個(gè)月的銷課數(shù)對應(yīng)的銷課金額,將預(yù)收轉(zhuǎn)成營收。但是現(xiàn)在每個(gè)月都有三十的營收老板要求保小規(guī)模納稅人的資格,只能每個(gè)月抽一點(diǎn),湊一個(gè)加起來不超過30W的數(shù),這會(huì)種方法可行不,今年下半年就想辭職了,不想扯到自己身上
酒店,員工在網(wǎng)上采購的,日常用的清潔用品和小工具,還要交印花稅嗎
老師,您好,我想向您請教一個(gè)問題,增值稅是不是當(dāng)月,只要出現(xiàn)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),就必須要交增值稅,如果是部分時(shí)間點(diǎn),是銷項(xiàng)大于留抵,但是整個(gè)年度看,銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)或者留抵,也要交是嗎?
善意占有制度里面舉一個(gè)例子,謝謝
公司A客戶6月已注銷,在公司其他應(yīng)收款-A客戶為13萬,公司之前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請問6月可以怎么做分錄?
銀行存款批量結(jié)息怎么做分錄
老師,怎么按照基本戶收入來把控這個(gè)月需要開多少發(fā)票呢?
老師我上個(gè)季度產(chǎn)生增值稅了,四月份交了稅了,我怎么做賬
老師,開發(fā)票去哪里開?