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繳納以前年度增值稅情況一：以前年度少計增值稅，現(xiàn)在補繳計提應補繳的增值稅：借：以前年度損益調整貸：應交稅費 —— 增值稅檢查調整（執(zhí)行企業(yè)會計準則）或貸：應交稅費 —— 未交增值稅（執(zhí)行小企業(yè)會計準則）實際繳納時：借：應交稅費 —— 增值稅檢查調整（執(zhí)行企業(yè)會計準則）或借：應交稅費 —— 未交增值稅（執(zhí)行小企業(yè)會計準則）貸：銀行存款情況二：以前年度多繳增值稅，現(xiàn)在退回收到退回的增值稅：借：銀行存款貸：應交稅費 —— 未交增值稅涉及調整以前年度損益：借：應交稅費 —— 未交增值稅貸：以前年度損益調整同時，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入留存收益：借：以前年度損益調整貸：盈余公積 —— 法定盈余公積（10%，如有需要）利潤分配 —— 未分配利潤繳納以前年度附加稅計提應補繳的附加稅：借：以前年度損益調整貸：應交稅費 —— 應交城市維護建設稅應交稅費 —— 應交教育費附加應交稅費 —— 應交地方教育附加實際繳納時：借：應交稅費 —— 應交城市維護建設稅應交稅費 —— 應交教育費附加應交稅費 —— 應交地方教育附加貸：銀行存款調整留存收益：借：利潤分配 —— 未分配利潤盈余公積（按規(guī)定比例，如有需要）貸：以前年度損益調整繳納以前年度所得稅計提應補繳的所得稅：借：以前年度損益調整貸：應交稅費 —— 應交所得稅實際繳納時：借：應交稅費 —— 應交所得稅貸：銀行存款調整留存收益：借：利潤分配 —— 未分配利潤盈余公積（按規(guī)定比例，如有需要）貸：以前年度損益調整

2025-08-15

快賬用戶2194 追問 2022-11-07 11:50

一般納稅人，現(xiàn)在補交以前年度的增值稅和附加稅。4000多萬。要怎么寫分錄

齊紅老師解答 2022-11-07 11:54

嗯，先計提。借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸應交稅費未交增值稅，然后呢，再繳納借應交稅費未交增值稅，貸銀行存款。附加稅的話呢，因為咱們是今年交的，而且以前年度的匯算清繳都已經過去了，可以直接在今年借稅金及附加，貸應交稅費借應交稅費，貸銀行存款。

快賬用戶2194 追問 2022-11-07 11:56

增值稅的滯納金加上的分錄怎么做

齊紅老師解答 2022-11-07 11:59

滯納金單獨體現(xiàn) 借營業(yè)外支出，貸銀行存款。

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繳納以前年度增值稅和附加稅要怎么做分錄

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