綜合練習(xí)題 綜合業(yè)務(wù)題一 資料： 1、大華工廠(chǎng)201×年10月1日有關(guān)總分類(lèi)及明細(xì)分類(lèi)賬賬戶(hù)的余額如下。 （1）總賬賬戶(hù)期初余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 借方余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 原材料 庫(kù)存商品 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利潤(rùn) 其他應(yīng)交款 應(yīng)付利息 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 累計(jì)折舊 利潤(rùn)分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計(jì) 3577300 合計(jì) 3577300 （2）明細(xì)賬戶(hù)期初余額 應(yīng)收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應(yīng)付賬款-黃河工廠(chǎng) 70000 原材料-乙材料 160000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 700 庫(kù)存商品—B產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 38000 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 300 2、該廠(chǎng)10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假設(shè)本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)5000元。 （2）3日，收到四方公司購(gòu)貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購(gòu)進(jìn)甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元（按材料重量比例分配）：進(jìn)項(xiàng)稅額3120元，款項(xiàng)均以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費(fèi)稅1000元，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅700元，所得稅38000元，教育費(fèi)附加費(fèi)300元。 （6）8日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，擬發(fā)放工資。 （8）10日，職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。 （9）10日,廠(chǎng)長(zhǎng)李強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)旅費(fèi)1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠(chǎng)貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個(gè)月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值40000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為5200元，均以存款支付，設(shè)備當(dāng)即交付使用。 （13）13日，銷(xiāo)售給四方公司A產(chǎn)品15件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1500元：發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額12090元，貨已發(fā)運(yùn)，以存款代墊運(yùn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)待收。 （14）14日，從黃河工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲材料20噸，每噸1000元，運(yùn)費(fèi)2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （15）15日，接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元。 （16）16日，銷(xiāo)售B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為11700元，款項(xiàng)已收存銀行。 （17）16日，以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售B產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)200元。 （18）17日，購(gòu)進(jìn)乙材料20噸，每噸1400元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3640元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購(gòu)入乙材料運(yùn)費(fèi)2000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產(chǎn)（供車(chē)間使用）租金900元。 （21）20日，以現(xiàn)金支付廠(chǎng)部辦公費(fèi)500元，車(chē)間辦公費(fèi)400元。 （22）22日，收到13日銷(xiāo)貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達(dá)投資現(xiàn)款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應(yīng)由本月的負(fù)擔(dān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本。 （27）30日，根據(jù)本月發(fā)料單匯總： 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 22000元 30000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 33000元 42000元 車(chē)間一般耗用 1500元 廠(chǎng)部一般耗用 1500元 （28）30日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊2000元，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3000元。 （30）30日，分配工資費(fèi)用，本月應(yīng)付職工工資總額為50000元，其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000元 廠(chǎng)部行政管理人員 4000元 車(chē)間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 （32）30日，以存款支付水電費(fèi)4000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000元 ，車(chē)間一般耗用300元，廠(chǎng)部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品100件，均已完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。 （35）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品單位成本800元，B產(chǎn)品單位成本1000元。 （36）31日，根據(jù)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的記錄，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。根據(jù)本月銷(xiāo)售收入總額的5％計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)消費(fèi)稅和增值稅的7％計(jì)提應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅，按3％計(jì)提應(yīng)交教育費(fèi)附加。 （37）計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，并按其25％計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶(hù)的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶(hù)。 （39）31日，按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提盈余公積，50％計(jì)算應(yīng)付利潤(rùn)。 2、要求： 設(shè)置本企業(yè)所需要的全部總分類(lèi)賬戶(hù)（T形），并根據(jù)資料“1”登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額。在已有明細(xì)賬戶(hù)的基礎(chǔ)上開(kāi)，增設(shè)“在途物資”、“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。 根據(jù)資料“2”所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，寫(xiě)出各業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)憑證種類(lèi)并編號(hào)。 根據(jù)會(huì)計(jì)分類(lèi)登記所設(shè)賬戶(hù)，其中，總賬采用科目匯總表法進(jìn)行登記。 編制“試算平衡表”。

、大華公司2020年12月31日有關(guān)賬戶(hù)發(fā)生額如下：賬戶(hù)借方余額賬戶(hù)貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)100028000016500040000110000600001400004500039000094000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款累計(jì)折舊實(shí)收資本本年利潤(rùn)2000008000065000110004000011000600004000078000038000合計(jì)1325000合計(jì)1325000要求：根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（10分）

甲企業(yè)本月初有關(guān)總分類(lèi)賬余額如下:庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款199500原材料14700固定資產(chǎn)140000生產(chǎn)成本25000短期借款10000應(yīng)付賬款50000實(shí)收資本320000甲企業(yè)本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)收到投資者投入的貨幣資金200000元，已存入銀行。(2)用銀行存款40000元購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)。(3)購(gòu)入材料一批，買(mǎi)價(jià)和運(yùn)費(fèi)共計(jì)15000元，貨款尚未支付。(4)從銀行提取現(xiàn)金2000元。(5)借入短期借款20000元，已存入銀行。(6)用銀行存款35000償還應(yīng)付賬款。(7)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，價(jià)值12000元。(8)用銀行存款30000元?dú)w還短期借款。要求:(1)根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)所編制的會(huì)計(jì)分錄，登記總分類(lèi)賬，并結(jié)出發(fā)生額及余額。(T形賬戶(hù)(3)編制總分類(lèi)賬發(fā)生額及余額試算平衡表。

目的：練習(xí)借貸記賬法 資料：HS公司2020年5月初有關(guān)賬戶(hù)的期初余額如下： 資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù) 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 2000 負(fù)債： 銀行存款 139000 短期借款 120000 應(yīng)收賬款 25000 應(yīng)付賬款 40000 原材料 114000 負(fù)債合計(jì) 160000 庫(kù)存商品 20000 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn) 500000 實(shí)收資本 640000 所有者權(quán)益合計(jì) 640000 合計(jì) 800000 總計(jì) 800000 2 2020年5月HS公司發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到購(gòu)貨單位前欠貨款8000元，存入銀行。 （2） 其他單位投入資本160000元，存入銀行。 （3） 購(gòu)進(jìn)材料一批，計(jì)價(jià)款30000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 （4） 從銀行存款提取現(xiàn)金500元。 （5） 以銀行存款購(gòu)入新汽車(chē)一輛，價(jià)款120000元。 （6） 用銀行存款償還應(yīng)付供貨單位材料庫(kù)30000元。 （7） 購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)款40000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。 （8） 以銀行存款50000元，歸還短期借款30000元，歸還應(yīng)付供貨單位貨款20000元。 （9） 收到購(gòu)貨單位前欠貨款6000元，其中支票5400元，存入銀行，另外600為現(xiàn)金。 要求： 1 根據(jù)資料2所列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。 2 開(kāi)設(shè)“T”型賬戶(hù)，登記各賬戶(hù)期初余額和本期發(fā)生額，計(jì)算期末余額，并編制“總分類(lèi)賬戶(hù)試算平衡表”。

一、目的熟悉賬戶(hù)結(jié)構(gòu),掌握試算平衡方法。二、資料:長(zhǎng)城公司某年5月1日各總分類(lèi)賬賬戶(hù)余額如下(單位:元)庫(kù)存現(xiàn)金1000短期借款190000銀行存款64500應(yīng)付賬款78000應(yīng)收賬款86000其他應(yīng)付款21500庫(kù)存商品140000應(yīng)付職工薪酬10000固定資產(chǎn)600000實(shí)收資本400000無(wú)形資產(chǎn)8000資本公積+200000該公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi)):1.從銀行借入短期借款100000元,存入銀行存款賬戶(hù)。2.從銀行存款中提取現(xiàn)金200元備用。3.購(gòu)進(jìn)甲材料10噸,每噸單價(jià)100元,貸款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4以銀行存款償還前欠長(zhǎng)江公司材料款50000元。5.車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料5噸,每噸成本400元。6.銷(xiāo)售A產(chǎn)品25臺(tái),每臺(tái)售價(jià)400元收到貨款并存入銀行。7購(gòu)進(jìn)乙材料100噸,每噸單價(jià)300元貨款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。銷(xiāo)售A產(chǎn)品6臺(tái),每臺(tái)售400元,銷(xiāo)貨款尚未收到。9以銀行存款購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值50000元。10.從銀行存款中支付應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的公司本月水電費(fèi)1250元