老師 可以一次性扣除的文件發(fā)我一下被

還有我正常報所得說的時候在申報表上填寫扣除的金額，正常計提折舊，等來年做匯算清繳在調(diào)增，賬務不做處理這樣可以么

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊； 法律依據(jù)：根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》第一條規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

延期了，延期到二三年年底。

延期的文件給我發(fā)一下被老師 我老板想看

財政部 稅務總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）： 《財政部 稅務總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

好的謝謝老師耐心解答

老師還有個問題，正常報所得說的時候在申報表上填寫扣除的金額，正常計提折舊，等來年做匯算清繳在調(diào)增，賬務不做處理這樣可以么

你好，你調(diào)增是什么原因的？

今年一次性進費用了，我正常計提折舊不是多記費用了么，不就得等來年匯算清繳進行調(diào)增么，我是這樣理解的

賬上沒有一次折舊的，必須按月折舊。

今年10月份取得，我這個月借固定貸銀行，11.12月正常每月記管理貸累計折舊，等1月的申報所得稅我直接在表格里填固定資產(chǎn)的金額，等五月份做匯算清繳的時候調(diào)增11.12月份折舊，這樣可以是么

你好，你賬上按月折舊，然后你今年第一年做匯算清繳的時候應該是調(diào)減，然后以后每年都需要調(diào)增。

今年調(diào)減沒理解

今年匯算清繳的時候，你一次抵扣所得稅，多抵扣所得稅，減少利潤。

對呀，今年收入5萬，賬面折舊200元，固定資產(chǎn)3萬，一次性進抵扣所得稅，利潤就是19800，但實際我不得按2萬記利潤交所得稅么，我不得在匯算清繳將200調(diào)增么

同學，你理解錯了吧，第一年都是調(diào)減的，可以一次抵扣，你不是少抵扣了19800，不應該調(diào)減這些嗎？ 賬上才抵扣了200，稅法上可以抵扣300，你少抵扣了19800，你是不是理解錯了 預繳一次抵扣了，匯算清交就不一次抵扣了。

對呀，賬上少抵扣正常提折舊，稅法多抵扣，匯算清繳調(diào)增前一年的折舊

第二年匯算清繳的時候才調(diào)增。

21年正常做，22年匯算21年的時候調(diào)增21年提的折舊？

21年全額抵扣 2022年調(diào)增 2022年 匯算清繳 調(diào)整