順利有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人。2019年9月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為20萬(wàn)美元，當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為100萬(wàn)，當(dāng)出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB7，出口商品退稅率為10%。對(duì)于免稅購(gòu)進(jìn)料件公司選擇購(gòu)進(jìn)法。要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額、留底稅額并對(duì)材料采購(gòu)、入庫(kù)出口及應(yīng)退稅額作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

問(wèn)個(gè)出口退稅的問(wèn)題，A材料采購(gòu)含稅價(jià)100元，b材料采購(gòu)含稅價(jià)200元，c材料保稅100美元，加工費(fèi)40美元，成品售價(jià)200美元，分別求外貿(mào)型和生產(chǎn)型的出口退稅金額

某工廠生產(chǎn)的玩具外貿(mào)采購(gòu)價(jià)為23.80元含百分之十三的增值稅查的該產(chǎn)品出口退稅率是百分之十三問(wèn)其實(shí)際采購(gòu)成本是多少若該題中該出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)費(fèi)用為其采購(gòu)價(jià)的百分之5預(yù)期利潤(rùn)為采購(gòu)價(jià)的百分之15計(jì)算其fob美元報(bào)價(jià)人民幣美元匯率為6.50