濰坊嘉華電子有限責(zé)任公司2020年4月發(fā)生的與存貨相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)(按實際成本核算)如下：【1】1日，向新海機電有限責(zé)任公司購入SO203型線圈15000只，每只0.5元，增值我專用發(fā)票上記載的貸款為7500元，增值稅額為975元，對方代墊包裝費300元，款項未付，材料未到。【2】3日，上月從海星機電有限責(zé)任公司購入的10000只AD822型放大器已運抵倉庫，已經(jīng)辦理驗收入庫手續(xù)?！?】8日，向山東光明有限責(zé)任公司銷售傳感器10000件，單價10元，增值稅率13%，已經(jīng)辦理出庫手續(xù)，款項未收到?！?】10日，1日購入的線圈已收到，并驗收入庫，但在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)破損20只，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為運輸途中合理損耗?！?】15日，車間生產(chǎn)傳感器領(lǐng)用包裝箱1000個，領(lǐng)用原材料放大器、線圈、場效應(yīng)管、塑殼各50000個。【6】18日，車間領(lǐng)用一般工具一批50個，全部計入當(dāng)期制造費用?！?】30日，向新海機電有限責(zé)任公司購入SO203型線圈10000只，材料已驗收入庫，！發(fā)票賬單尚未收到也無法確定其實際成本，暫估價值為4500元。【8】30日，根據(jù)領(lǐng)發(fā)料憑證，編制“領(lǐng)用材料核算表”(假定采用月末一次加權(quán)平均

北京潤美電器銷售有限公司本月的調(diào)撥業(yè)務(wù)如下1.2020年3月14日，營銷中心傳統(tǒng)渠道部經(jīng)理申請向?qū)Ｙu店倉調(diào)貨1000件小熊加濕器。2.2020年3月15日，倉儲物流部將1000件小熊加濕器從商品倉調(diào)入專賣店倉。3.2020年3月30日，財務(wù)部依據(jù)調(diào)撥單核算出庫成本并生成記賬憑證要求:在業(yè)財一體信息化平臺上完成產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，并按照實際選擇的計價方式進行財務(wù)處理，生成憑證。

北京潤美電器銷售有限公司本月的調(diào)撥業(yè)務(wù)如下 1.2020年3月14日，營銷中心傳統(tǒng)渠道部經(jīng)理申請向?qū)Ｙu店倉調(diào)貨1000件小熊加濕器。 2.2020年3月15日，倉儲物流部將1000件小熊加濕器從商品倉調(diào)入專賣店倉。 3.2020年3月30日，財務(wù)部依據(jù)調(diào)撥單核算出庫成本并生成記賬憑證 要求: 在業(yè)財一體信息化平臺上完成產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，并按照實際選擇的計價方式進行財 務(wù)處理，生成憑證。

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗收部門在確認(rèn)商品實物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計算機系統(tǒng)每日將驗收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應(yīng)付賬款

【二】B公司籌資內(nèi)部控制制度部分內(nèi)容摘錄如下： （1）公司為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本，決定對固定資產(chǎn)進行更新改造，為此決定向全社會發(fā)行無記名債券，由財務(wù)經(jīng)理擬定籌資方案，由董事會決議通過發(fā)行股票。 （2）公司選擇具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的C證券公司作為本次債券發(fā)行的承銷商，公司指定投資部經(jīng)理負(fù)責(zé)本次債券的發(fā)行和保管。 （3）經(jīng)過中國證券監(jiān)督管理委員會的批準(zhǔn)，公司債券正式發(fā)行，所得的發(fā)行收入低于債券面值，兩者的差額作為財務(wù)費用處理。 （4）公司留存的債券存根簿上登記債券持有者的姓名、名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。 （5）由于今年世界經(jīng)濟不景氣，加之美國推出第三輪量化寬松貨幣預(yù)期的增大，避險資金大量進入黃金市場，國際市場金價持續(xù)走高，公司決定將一部分債券發(fā)行收入用于買賣黃金期貨。 （6）每月月末會計人員計算當(dāng)期的利息費用，并將之作為財務(wù)費用處理。 （7）債券到期收回后，由財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)審人員、保管人組成小組，按照序號清點所有證券；清點債券無缺損號或?qū)θ碧栐蜻M行調(diào)查后，當(dāng)場焚毀所有債券，填寫焚毀