1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅0.65萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 (3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%； 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

A卷煙廠2020年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)8月5日購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。款項(xiàng)已付。 (2)8月15日，將8月5日購進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠，委托B煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款5200元。 (3)將收回的煙絲全部加工成100箱卷煙 (4)8月25日，A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)50000元，款項(xiàng)存入銀行。 (5)B煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。 計(jì)算A廠當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅，并作賬務(wù)處理

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1)從煙農(nóng)處購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)款為某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)處購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)款為100萬元;(2)將庫存價(jià)值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)10萬元;已知該卷煙廠同類煙絲不含稅售價(jià)200萬元，乙廠同類煙絲不含稅售價(jià)210萬元。(3)領(lǐng)用收回的全部煙絲繼續(xù)加工生產(chǎn)卷煙300箱;(4)當(dāng)月卷煙全部對外銷售，取得不含稅銷售額1000萬元。已知，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)入收購金額。

2.A卷煙廠2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)8月5日，購買一批煙葉,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元。(2)8月15日，將8月5日購進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5200元。(3)A卷煙廠收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售,取得價(jià)款18萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額23400元。(4)8月25日,A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)5000元，款項(xiàng)已存入銀行。(5)B煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。要求:計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并分別為A.B煙廠做相關(guān)的賬務(wù)處理。

假如收購煙葉款100萬，價(jià)外補(bǔ)貼5萬，計(jì)算煙葉稅應(yīng)該是100×1.1×0.2=22對吧，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額是（100+5+22）×9%對吧，