還請老師幫忙看下業(yè)務5，我有兩個疑問，他2018年的時候并沒有形成無形資產(chǎn)為啥還要180×75%，還有就是不是說無形資產(chǎn)他不計入遞延所得稅嗎，為啥還要確認暫時性差異呢
同學你好，請稍等，這邊給你回復
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老師，這里的無形資產(chǎn)為什么沒有產(chǎn)生暫時性差異，是因為要確認為永久性差異嗎，還有其他權益工具投資為什么是應納稅暫時性差異呀，這個其他權益工具投資不是影響的所有者權益嗎，怎么看出來它是可抵扣還是應納稅呢
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D選項為什么說對于資本化支出存在可抵扣暫時性差異？ 除了無形資產(chǎn)的確認，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易。在確認時既不影響利潤，也不影響應納稅所得額。的情況下，不確認有關暫時性差異的所得稅影響，還有其他情況也要這樣子處理嘛。
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還請老師幫忙看下業(yè)務5，我有兩個疑問，他2018年的時候并沒有形成無形資產(chǎn)為啥還要180×75%，還有就是不是說無形資產(chǎn)他不計入遞延所得稅嗎，為啥還要確認暫時性差異呢
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老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應交企業(yè)所得稅的時候，應付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉回了應納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀
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老師，就是關于所得稅這方面兒，比如說以這個無形資產(chǎn)舉例，無形資產(chǎn)它形成了暫時性差異，但是吧，他又不確認所得稅。那我要在計算這個應納稅所得額的時候，我還要不要加上他這一部分形成的差異呢？
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無形資產(chǎn)未資本化，但是研發(fā)費用是可以加計扣除的 這個屬于稅務上的稅收優(yōu)惠， 確實是永久性差異處理模式，但是準則上定義為暫時性差異，所以以準則為準哦， 只要記住他的抵扣性質就可以哦， 希望能幫助到你，祝你生活愉快
老師，這個我是可以理解的，但是您看他的答案寫的是300-120，120是費用化的，180是資本化金額，但是到18年的時候他并沒有形成無形資產(chǎn)，為啥還要300-120*75%
研發(fā)支出不滿足資本化條件形成永久性差異=120x75%=90(萬元)，滿足資本化條件的形成可抵扣暫時性差異額=(300-120)x75%=135(萬元)。 希望能幫助到你
這個我明白，我的意思是他并沒有形成無形資產(chǎn)啊，不應該是形成無形資產(chǎn)了之后才要吧無形資產(chǎn)的成本加計75%攤銷嗎
180 是形成了無形資產(chǎn)的
形成無形資產(chǎn)應該是打到預定使用狀態(tài)，我這是19年才達到預定可使用狀態(tài)，扎能算無形資產(chǎn)呢，這個時候我會計還在研發(fā)費用這個科目李吧
但是題目中的意思就是 18/年 300萬的里頭 180萬是滿足資本化的，
您的意思就是我滿足資本化了，就應該加計75%？ 不管有沒有形成無形資產(chǎn)？
是的 根據(jù)我國法律法規(guī)的要求， 符合資本化的研發(fā)支出所得稅可以抵扣
好的，我以為是必須要形成無形資產(chǎn)了才可以，
希望能幫助到你，祝你生活愉快