(長期股權(quán)投資確認(rèn)被投資單位實現(xiàn)凈利潤形成的遞延所得稅負(fù)債)

但是有一點，他這個長期股權(quán)投資其中有計入其他綜合收益的啊，這個一部分不應(yīng)該計入所得稅費用吧，

哦明白了

嗯嗯 那就好? 這個是兩部分，一個是投資收益 600? 一個是其他綜合收益300分開考慮的

老師，還想請教一下，城鎮(zhèn)土地使用稅，他不是土地使用人交稅嗎，為啥我出租土地也是納稅人哦，出租人不本來就是要交城鎮(zhèn)土地使用稅的嗎，為啥還要專門表示從出租的次月起交稅啊

土地使用稅是由承租方繳納的，如果持有土地的一方將土地出租，之后發(fā)生的土地使用稅納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)是承租方的，因為承租方是土地的實際使用人，這個的意思就是說出租的次月起就要轉(zhuǎn)變成租房子的人去交城鎮(zhèn)土地使用稅，而不是由出租人繼續(xù)繳納了

但是城鎮(zhèn)土地使用稅他是有擁有使用權(quán)的人交稅啊，我出租的話使用權(quán)還是出租人的啊，因為我的理解是土地也不存在啥所有權(quán)是不

使用權(quán)啊 出租的話不是承租人在使用嗎，實際使用權(quán)不是暫時給了承租人

老師，那這道題的答案是不是錯了，

擁有《國有土地使用權(quán)證》,或者農(nóng)村集體擁有集體土地的所有權(quán)和使用權(quán).但是,如果通過租賃合同,把擁有的土地使用權(quán)在一定時期內(nèi)讓渡給了別人,誰擁有土地使用權(quán)呢?當(dāng)然是承租方擁有土地使用權(quán)了.不要把合同不當(dāng)回事.所以,關(guān)于土地出租過程中土地使用稅納稅人的判定規(guī)則,政策是非常明確的.土地出租后,承租方擁有了土地使用權(quán).當(dāng)然是納稅人.但在實務(wù)中,許多企業(yè)、會計、地稅機(jī)關(guān)、甚至專家對出租土地導(dǎo)致的土地使用稅納稅人,是這樣判定的:如果屬于應(yīng)稅單位和個人出租土地的,那么應(yīng)當(dāng)由出租人繳納土地使用稅,如果是免稅單位出租土地的,那么應(yīng)當(dāng)由承租人繳納土地使用稅.即:原則上以《國有土地使用權(quán)證》來判斷.

這個就是我感覺我理解可能有偏差，雖然實際上是承租人承擔(dān)了城鎮(zhèn)土地使用稅，但是納稅人還是出租人，答案沒有錯的，至于你說租賃的從次月開始繳稅，這種是說應(yīng)稅單位租用了免稅單位的土地，這種情況下從什么時間繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

我明白您的意思，就是如果是正常的就是看使用權(quán)證書上寫的是誰，誰就交土地使用稅，但是涉及到了納稅單位使用免稅單位，或者免稅單位使用納稅單位土地這種情況那就是從出租次月起，承租人交土地稅？

嗯嗯是的 您的理解是正確的

還請老師幫忙看下業(yè)務(wù)5，我有兩個疑問，他2018年的時候并沒有形成無形資產(chǎn)為啥還要180×75%，還有就是不是說無形資產(chǎn)他不計入遞延所得稅嗎，為啥還要確認(rèn)暫時性差異呢