一、宏遠(yuǎn)商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年9月1日，應(yīng)收賬款賬戶借方余額為1280萬(wàn)元，按照10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）4日，收到宏志公司所欠貨款265萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行； （2）7日，向大友百貨銷售商品一批，原價(jià)為400萬(wàn)元，由于大友采購(gòu)金額較大，則給予20%折扣優(yōu)惠，并開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)票，貨款尚未收到； （3）13日，收到大友百貨所欠貨款，并存入銀行； （4）18日，向F公司銷售商品一批，開(kāi)具相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，款項(xiàng)F公司尚未支付； （5）22日，收到懷遠(yuǎn)公司來(lái)函，確認(rèn)該公司前所欠貨款38萬(wàn)元無(wú)法收回，我方確認(rèn)相應(yīng)壞賬； （6）29日，收回Q公司前欠我公司已核銷壞賬25萬(wàn)元 （7）31日，按照10%壞賬預(yù)提比例進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)

1.201 6年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為100萬(wàn)元，甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應(yīng)計(jì)提的(應(yīng)該具有的)壞賬準(zhǔn)備金額為10萬(wàn)元。. 2.甲公司2017年6月，對(duì)丙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失3萬(wàn)元。. 3.甲公司2017年12月31日，應(yīng)收丙公司的賬款余額為120萬(wàn)元，經(jīng)減值測(cè)試，甲公司應(yīng)有12萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。 4.甲公司2018年1月20日，收到2017年已轉(zhuǎn)銷的壞賬2萬(wàn)元，已存入銀行。(發(fā) 生的壞賬又收回) 做分錄

甲公司（一般納稅人）2020年年末應(yīng)收賬款借方余額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)壞賬損失率為1%，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、（1）3月6日，收到乙公司簽發(fā)的期限為4個(gè)月的銀行承兌匯票一張以償還前欠貨款80萬(wàn)元，票面利率為3%（2）5月7日，甲公司因急需資金到開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行受理并辦好相關(guān)手續(xù)，貼現(xiàn)率為6%（帶追索權(quán))（3）7月6日，收到乙公司開(kāi)戶銀行承兌的款項(xiàng)2、（1）4月18日，向丁公司銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（2）4月27日，收到丁公司的上述款項(xiàng)存入銀行（3）8月7日，發(fā)生壞賬損失6000元（4）12月31日應(yīng)收賬款借方余額為120萬(wàn)元3、（1）8月6日，欲向丙公司購(gòu)買B材料一批，根據(jù)購(gòu)銷合同約定，以銀行匯票向丙公司預(yù)先支付部分款項(xiàng)30萬(wàn)元（2）10月15日，收到丙公司發(fā)來(lái)的B材料并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明：金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，同時(shí)以轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付剩余款項(xiàng)

復(fù)習(xí)題 1、丙公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。12月1日，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為15萬(wàn)元，公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。根據(jù)丙公司12月份發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)編制分錄(金額單位用萬(wàn)元表示)。 (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)，由于是成批銷售給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2)12月10日，丙公司收到乙公司上述貨款。 e(3)12月13日，丙公司收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 ·(4)12月21日，丁客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬 ·(5)計(jì)算12月31日丙公司應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)分錄。

●1、丙公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。12月1日，“應(yīng)收賬款"科目借方余額為200萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備"科目貸方余額為15萬(wàn)元，公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。根據(jù)丙公司12月份發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)編制分錄(金額單位用萬(wàn)元表示)。●(1)12月5日，向乙公司賒銷商品一-批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)，由于是成批銷售給予乙公司10%的商業(yè)折扣?！?2)12月10日，丙公司收到乙公司上述貨款。●(3)12月13日，丙公司收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。(4)12月21日，丁客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬?！?5)計(jì)算12月31日丙公司應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)分錄。