綜合練習(xí)題 綜合業(yè)務(wù)題一 資料： 1、大華工廠201×年10月1日有關(guān)總分類及明細(xì)分類賬賬戶的余額如下。 （1）總賬賬戶期初余額 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 原材料 庫存商品 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利潤 其他應(yīng)交款 應(yīng)付利息 長期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 累計(jì)折舊 利潤分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計(jì) 3577300 合計(jì) 3577300 （2）明細(xì)賬戶期初余額 應(yīng)收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應(yīng)付賬款-黃河工廠 70000 原材料-乙材料 160000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 庫存商品—A產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 700 庫存商品—B產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 38000 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 300 2、該廠10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假設(shè)本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)5000元。 （2）3日，收到四方公司購貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購進(jìn)甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元（按材料重量比例分配）：進(jìn)項(xiàng)稅額3120元，款項(xiàng)均以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費(fèi)稅1000元，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅700元，所得稅38000元，教育費(fèi)附加費(fèi)300元。 （6）8日，銷售A產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷項(xiàng)稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，擬發(fā)放工資。 （8）10日，職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。 （9）10日,廠長李強(qiáng)報(bào)銷旅費(fèi)1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個(gè)月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值40000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為5200元，均以存款支付，設(shè)備當(dāng)即交付使用。 （13）13日，銷售給四方公司A產(chǎn)品15件，每件售價(jià)1200元，B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1500元：發(fā)票銷項(xiàng)稅額12090元，貨已發(fā)運(yùn)，以存款代墊運(yùn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)待收。 （14）14日，從黃河工廠購進(jìn)甲材料20噸，每噸1000元，運(yùn)費(fèi)2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。 （15）15日，接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元。 （16）16日，銷售B產(chǎn)品60件，每件售價(jià)1500元，銷項(xiàng)稅額為11700元，款項(xiàng)已收存銀行。 （17）16日，以現(xiàn)金支付銷售B產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)200元。 （18）17日，購進(jìn)乙材料20噸，每噸1400元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3640元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購入乙材料運(yùn)費(fèi)2000元，材料已驗(yàn)收入庫。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產(chǎn)（供車間使用）租金900元。 （21）20日，以現(xiàn)金支付廠部辦公費(fèi)500元，車間辦公費(fèi)400元。 （22）22日，收到13日銷貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達(dá)投資現(xiàn)款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應(yīng)由本月的負(fù)擔(dān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫材料的實(shí)際采購成本。 （27）30日，根據(jù)本月發(fā)料單匯總： 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 22000元 30000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 33000元 42000元 車間一般耗用 1500元 廠部一般耗用 1500元 （28）30日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3000元。 （30）30日，分配工資費(fèi)用，本月應(yīng)付職工工資總額為50000元，其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000元 廠部行政管理人員 4000元 車間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 （32）30日，以存款支付水電費(fèi)4000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000元 ，車間一般耗用300元，廠部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品100件，均已完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。 （35）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品單位成本800元，B產(chǎn)品單位成本1000元。 （36）31日，根據(jù)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的記錄，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。根據(jù)本月銷售收入總額的5％計(jì)提應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)消費(fèi)稅和增值稅的7％計(jì)提應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅，按3％計(jì)提應(yīng)交教育費(fèi)附加。 （37）計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤，并按其25％計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 （39）31日，按凈利潤的10％計(jì)提盈余公積，50％計(jì)算應(yīng)付利潤。 2、要求： 設(shè)置本企業(yè)所需要的全部總分類賬戶（T形），并根據(jù)資料“1”登記有關(guān)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的期初余額。在已有明細(xì)賬戶的基礎(chǔ)上開，增設(shè)“在途物資”、“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬戶。 根據(jù)資料“2”所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，寫出各業(yè)務(wù)的專項(xiàng)憑證種類并編號(hào)。 根據(jù)會(huì)計(jì)分類登記所設(shè)賬戶，其中，總賬采用科目匯總表法進(jìn)行登記。 編制“試算平衡表”。

甲公司 2021年2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)甲公司購入原材料一批，價(jià)款1000元，用銀行存款支付，假定不考慮增值稅因素? (3)公司投資者投入資本金 50000 元，款項(xiàng)存入銀行。 20000 元尚未支付，假定不考慮增值稅因索。 (6))已知甲公司 2 月份相關(guān)科目的期初余額如下:會(huì)計(jì)賬戶 期初余額(單位:元) 借 貸 銀行存款 160000 原材料 200000 應(yīng)付票據(jù) 120000 應(yīng)付賬歉 10000 長期借款 130000 實(shí)收資本 100000 結(jié)算6 個(gè)會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額!【分錄 40 分、發(fā)生額 30 分、期術(shù)余額 30，合計(jì) 100 分】 例如:“銀行存款”賬戶的T字賬如下 ”借 銀行存款 *貨萬 期初余額 3000 :2000 4000 增加發(fā)生額4000 減少發(fā)生額” 2000 期末余額 so00 期末余額-期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

、大華公司2020年12月31日有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶借方余額賬戶貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫存商品長期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)100028000016500040000110000600001400004500039000094000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款累計(jì)折舊實(shí)收資本本年利潤2000008000065000110004000011000600004000078000038000合計(jì)1325000合計(jì)1325000要求：根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（10分）

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫存現(xiàn)金1000080000應(yīng)付職工薪酬銀行存款300000330000稅費(fèi)其他貨幣資金10000085000原材料實(shí)收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤分配65庫存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸方余額合計(jì)1460000借方余額合計(jì)1460000要求:寫出資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應(yīng)付職工薪酬,⑥應(yīng)交稅費(fèi),⑦實(shí)收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤。(

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫存現(xiàn)金1000080000應(yīng)付職工薪酬銀行存款300000330000稅費(fèi)其他貨幣資金10000085000原材料實(shí)收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤分配65庫存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸方余額合計(jì)1460000借方余額合計(jì)1460000要求:寫出資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應(yīng)付職工薪酬,⑥應(yīng)交稅費(fèi),⑦實(shí)收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤。(