判斷題 1.股票投資應(yīng)該按公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益。 2.在資產(chǎn)負(fù)債表上，“無形資產(chǎn)”項目一般應(yīng)當(dāng)按照“無形資產(chǎn)”賬戶余額列示 3.現(xiàn)金折扣會影響銷售收入總額的確認(rèn)。 4.企業(yè)本年度的利潤分配完畢之后，利潤分配科目應(yīng)無余額。 5.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅等，記入“管理費用”賬戶。 6.處置債權(quán)投資時，持有期間已確認(rèn)尚未領(lǐng)取的債券利息收入應(yīng)計入處置損益。 7.企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債，按照規(guī)定必須在資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動負(fù)債反映。 8.企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計量發(fā)出存貨的成本，在物價上漲時，當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。 9.用于購建固定資產(chǎn)的長期借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，其利息支出應(yīng)予以資本化。 10.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，滿足資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。 11.企業(yè)在銷售商品時，如果估計價款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)。 12.根據(jù)應(yīng)收款項組合余額的一定比例計算確定的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)反映各項目實際

1．某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13％，2019年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下①銷售貨物一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元，另收取包裝費和售后服務(wù)費5萬元。貨物已經(jīng)發(fā)出購買方支付了50％的貨款其余款項約定在兩個月后支付②銷售給某商場（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開出普通發(fā)票注明價款13.56萬元③將自行開發(fā)生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于廣告樣品，該產(chǎn)品無市場同類價格。已知其生產(chǎn)成本為10萬元④購進(jìn)批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為7.8萬元⑤購進(jìn)一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為18萬元，稅款為2.34萬⑥從小規(guī)模納稅人處購買辦公用品等1萬元，取得普通發(fā)票⑦購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為33萬元，增值稅4.29萬元⑧將企業(yè)閑置的廠房（2010年6月購入）出租，當(dāng)月取得的租金收入為1萬元，該企業(yè)選擇簡易辦法征稅已知本月取得的票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在當(dāng)月申報抵扣題目：計算該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額,可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額,應(yīng)納增值稅稅額，企業(yè)銷售貨物并出租閑置廠房屬于什么行為應(yīng)如何納稅

甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個月，增值稅計算適用一般計稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預(yù)繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設(shè)備）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬元/套，銷售價格（不含增值稅）為1600萬元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購業(yè)務(wù)。乙公司擬購買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價格、收付款時間及方式、收發(fā)貨時間及方式等事項進(jìn)行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價格（不含增值稅）為1600萬元/套，發(fā)貨時間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價格（不含增值稅）可以適當(dāng)上浮300萬元左右。甲公司運用大數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場供求和乙公司的經(jīng)濟(jì)實力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價格需要進(jìn)一步磋商。最終，甲乙雙方達(dá)成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲

一、簡答題 1.在公司的不同發(fā)展階段，如何通過分公司與子公司的轉(zhuǎn)換實現(xiàn)納稅籌劃？ 2.在通貨膨脹時，企業(yè)要達(dá)到節(jié)稅目的，在存貨計價方法上應(yīng)如何選擇，為什么？ 二、案例題 1.某公司是一個年含稅銷售額為400萬元的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進(jìn)的材料含稅價格一般為300萬元。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會計核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請認(rèn)定為一般納稅人呢？

北京化工廠有限責(zé)任公司在2020年2月1日向?qū)公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票注明銷售價錢為200萬元,增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為實時回收貨款,賜予A公司的現(xiàn)金折扣條件以下:2/10，1/20 ，n/30 (假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考思增值稅要素)。該批商品的實質(zhì)成本為160萬元。2月19日,收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項存入銀行。 在2月25日，該公司銷售高檔化妝品取得含稅收入500萬元，痱子粉、爽身粉100萬元，民用洗滌靈200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，本月該廠各項進(jìn)項稅額為60萬元，該月生產(chǎn)上述各產(chǎn)品成本為230萬，月末該廠財務(wù)人員申報應(yīng)納的稅額。 （1）問題中涉及的增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅怎么算？并寫出上述題目的會計分錄 （2）問題中的征收管理制度是什么？ （3）對上述涉及稅種進(jìn)行分析。 感謝！