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您好，如果是返存貨的，對(duì)于售貨方，銷售返利相當(dāng)于銷售費(fèi)用，同時(shí)稅務(wù)上還要做應(yīng)稅收入處理。對(duì)于購(gòu)貨方，因?yàn)槌杀?期初存貨+購(gòu)入存貨-期末存貨，現(xiàn)在期末存貨上升了，所以沖減成本。如果是付錢的（沖減往來），那么售貨方不存在稅務(wù)上做收入處理，而購(gòu)貨方相當(dāng)于支付存貨的金額下降了，那么相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要下降。

2022-10-10

您好，難為您了，這里印刷錯(cuò)了，1.052實(shí)為1.05*1.05，我算過了

2023-09-21

同學(xué)，你好！180萬(wàn)元為以前年度未彌補(bǔ)虧損，后續(xù)年度還有未彌補(bǔ)完的可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此是可抵扣暫時(shí)性差異

2021-11-27

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2023-05-07

您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問題！購(gòu)入時(shí)會(huì)計(jì)分錄借：長(zhǎng)期債券投資-成本400000 -溢折價(jià)10000 應(yīng)收利息20000 貸：其他貨幣資金430000 1月2日收到利息借：其他貨幣資金20000 貸：應(yīng)收利息20000 年末計(jì)提利息=400000*5% 借：應(yīng)收利息20000 貸：投資收益20000 攤銷溢折價(jià)=10000/2=5000 借：投資收益5000 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資-溢折價(jià)5000 則甲公司在2021年因該項(xiàng)投資應(yīng)確認(rèn)的損益為=20000-5000=15000

2023-03-11

齊紅老師解答 2022-10-10 11:11

第三種情況相當(dāng)于第一種的變形了，因?yàn)槲磥眍A(yù)付賬款會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以貸記預(yù)付相當(dāng)于貸記了未來的成本。

快賬用戶9681 追問 2022-10-10 11:15

對(duì)于購(gòu)貨方而言沖減成本那塊能在具體講解下嗎？還是不太懂

齊紅老師解答 2022-10-10 11:26

您好，如果是返存貨，對(duì)于購(gòu)貨方，當(dāng)期成本=期初存貨+購(gòu)入存貨-期末存貨，現(xiàn)在返了存貨后，期末存貨上升了，期初存貨和購(gòu)入存貨不變，那么當(dāng)期成本就下降了，所以貸成本。如果是返現(xiàn)金，相當(dāng)于返往來，也就是未來的應(yīng)付，那么購(gòu)貨方購(gòu)買存貨下降了，而存貨是根據(jù)歷史成本來初始核算的，因此要調(diào)減存貨科目，如果存貨已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的話調(diào)減成本科目。第三種情況就是存貨沒收到，借方余額在預(yù)付賬款科目，所以調(diào)減預(yù)付賬款。

快賬用戶9681 追問 2022-10-10 11:35

感覺還是似懂非懂

齊紅老師解答 2022-10-10 11:45

您好，具體不懂的是那一種情況呢。

快賬用戶9681 追問 2022-10-10 12:02

返存貨那種

齊紅老師解答 2022-10-10 12:29

您好，當(dāng)期成本=期初存貨+購(gòu)入存貨-期末存貨，這個(gè)公式應(yīng)該沒有問題吧，如果返存貨后，期初存貨肯定不變，購(gòu)入存貨也是不變的，因?yàn)橘?gòu)入存貨是根據(jù)支付的價(jià)款確定的，返存貨時(shí)支付的價(jià)款還是不變的，所以當(dāng)期購(gòu)入存貨也是不變的，只有期末存貨上升了，因此根據(jù)公式當(dāng)期成本下降了。