一、基本情況： 我司擬于12月以5億元從A公司處收購一筆B公司的7億不良債權(quán)后進行重組，簽訂《債權(quán)收購協(xié)議》和《債務(wù)重組協(xié)議》，我公司為債權(quán)人，A公司為債務(wù)人。《債務(wù)重組協(xié)議》約定：1、此債務(wù)期限3年；2、以7億為本金每年5%利率收取利息；3、分期歸還7億的本金。 二、稅務(wù)問題： 7億-5億=2個億的折價收益稅務(wù)問題。 1、所得稅：2個億的折價收益納稅的時點，是在簽訂《債權(quán)收購協(xié)議》時確認，還是在實際全額收回時確認，或是其它時點，或是可以遞延，或是可以分攤到每年，或是不同的時點納稅金額不同？ 2、增值稅：2個億的折價收益是否繳納增值稅，我理解是不繳納的，如果不繳納，在協(xié)議文本中應(yīng)注意什么？ 三，請問這其中對我公司報表有些什么影響？其中涉及哪些會計科目？具體哪些分錄？謝謝

一、單項選擇題1.債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)的方式下，債權(quán)人收到資產(chǎn)的入賬價值可能為（）。A.資產(chǎn)的原賬面價值B.放棄債權(quán)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費C.放棄債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費D.資產(chǎn)的原賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費2.債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)時，影響債權(quán)人損益確認金額的因素是（）。A.計提的壞賬準備B.受讓資產(chǎn)的公允價值C.受讓資產(chǎn)的賬面價值D.為受讓非金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費

如果受讓的是非金融資產(chǎn)的債務(wù)重組，債權(quán)人受讓非金融資產(chǎn)初始確認金額＝放棄債權(quán)的公允價值?計入受讓的非金融資產(chǎn)應(yīng)該支付的相關(guān)稅費?受讓資產(chǎn)準予抵扣的增值稅進項稅額。 那債權(quán)人債務(wù)重組損益＝放棄債權(quán)的公允價值?其賬面價值。（受讓資產(chǎn)準許抵扣的增值稅進項稅額不影響債權(quán)人債務(wù)重組損益吧？所以考慮到增值稅的話，債權(quán)人的的債務(wù)重組損益不會減少吧？講義里面的這塊是不是不對的？）

那就是講義錯了吧？如果受讓的非金融資產(chǎn)有可抵扣的進項稅額，那只影響受讓資產(chǎn)的初始確認金額，不會影響債權(quán)人債務(wù)重組損益。 我的理解是對的吧？相反，債務(wù)人的債務(wù)重組損益反而收到銷項稅額的影響。