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演示賬套

1.甲公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生下述與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）2017年11月購買了一項提升產(chǎn)品品質(zhì)的專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為203萬元，增值稅為12.18萬元，全部以銀行存款支付。該專利權(quán)的法定年限為10年，預(yù)計有效使用期限為8年。2017年11月乙公司與甲公司簽訂協(xié)議，約定5年后，即2022年11月交易這項專利權(quán)，交易價為53萬元。請做出2017年11月購入無形資產(chǎn)時的分錄：（2）2017年末攤銷無形資產(chǎn)價值（假定按年攤銷）。（3）2017年末對專利權(quán)，非專利技術(shù)進行減值測試，預(yù)計專利權(quán)的可收回金額為200萬元，非專利技術(shù)可收回金額為310萬元。判斷是否減值，如減值請做出計提減值的分錄。（4）2018年末攤銷無形資產(chǎn)價值（5）2018年末由于市場發(fā)生不利變化，甲公司預(yù)計專利權(quán)的可收回金額為150萬元，非專利技術(shù)的可收回金額為260萬元，預(yù)計使用年限均不變。判斷是否減值，如減值請做出計提減值的分錄。（6）2019年3月將非專利技術(shù)出售給丙公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款250萬元，稅率6%，增值稅15萬元，款項265萬元已存入銀行。

2022-10-05 16:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-10-05 16:58

您好： 1、借：無形資產(chǎn)??203 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額? ?12.18 貸：銀行存款??203%2B12.18 2、17年末沒有發(fā)生減值，因為可收回金額大于賬面價值。 3、18年末發(fā)生減值，因為賬面價值大于可收回金額，分錄如下：借：資產(chǎn)減值損益? ??203-203/8/12*14-150 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?203-203/8/12*14-150