老師，您好！ 我公司聘請了外籍員工，11月份入職了。請問，1）個稅和中國員工一樣計算嗎？2）年中入職了，2020年度匯算清繳，計算全年度應納稅所得額時，可以扣除6萬元，也就是12個月的扣除額嗎？ 謝謝！

南京市甲制造企業(yè)2021年自行核算的全年營業(yè)收入3000萬元,會計利潤總額70萬元,2022年自查時發(fā)現(xiàn)以下問題:←(1)以分期收款方式銷售一批服裝,合同約定分兩次收款,8月和12月應分別收取貨款22.6萬元,貨物已全部發(fā)出,但12月由于對方資金緊張,貨款未收到,企業(yè)未做賬務(wù)處理:僅就8月份收到的貨款做了賬務(wù)處理(8月份確認第一批服裝收入20萬元、成本為10萬元)。(2)9月上句接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明金額5萬元,進項稅額6500元,企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算?！?3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元,廣告費支出455萬元,通過政府部門進行公益性捐贈10萬元。要求:(1)考慮附加稅費的基礎(chǔ)上,計算企業(yè)2021年度經(jīng)審核調(diào)整后的會計利潤總額:(2)計算企業(yè)2021年度應納稅所得額。←

你好老師，我公司今年通過紅十字會捐贈了現(xiàn)金2萬元，到明年5月份所得稅匯算時需要交3萬元，就可以扣除2萬元只交1萬。這樣對嗎？

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷售收人2500萬元，利潤總額550萬元，其他有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費用120萬元，未形成無形資產(chǎn)計人當期損益；(2）通過市民政部門向災區(qū)捐贈50萬元，直接向災區(qū)某小學捐贈5萬元;（3）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬元，已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）。（1）計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時準予扣除的公益性捐贈支出。（3）計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準予扣除的業(yè)務(wù)招待費。

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8萬元,企業(yè)已按會計準則規(guī)定計入“營業(yè)外收入”;(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元;轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元;(4)全年應扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元;發(fā)生廣告費100萬元;經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期金融機構(gòu)貸款利率為5%);(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元,直接向某學校捐贈20萬元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元;自然災害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元);公司會計小俞在2022年初進行2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算,特別是相關(guān)成本、費用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除