某公司張某在從事出納工作期間編造各種理由先后利用15張現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金62.54萬元，且均未將上述款項記入現(xiàn)金日記賬，由此構(gòu)成貪污罪。具體手段如下： 1.隱匿8筆出口結(jié)匯收入，共計62.54萬元：將其體現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其23筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中得到反映。 2.偽造11張銀行對賬單，將提現(xiàn)的整數(shù)金額改為帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收代碼“77”或外匯買類的代碼“17”。 要求：試分析該公司暴露出的財務(wù)管理漏洞及其形成的主要原因，并對該公司的會計制度設(shè)計給出建議。

某公司張某在從事出納工作期間編造各種理由先后利用15張現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金62.54萬元,且均未將上述款項記入現(xiàn)金日記賬,由此構(gòu)成貪污罪。具體手段如下:(1)隱匿8筆出口結(jié)匯收入,共計62.54萬元:將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵,使其23筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中得到反映。(2)偽造11張銀行對賬單,將提現(xiàn)的整數(shù)金額改為帶尾數(shù)的金額,并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收代碼“77”或外匯買賣的代碼“17”。要求:試析該公司暴露出的財務(wù)管理漏洞及其形成的主要原因,并對該公司的會計制度設(shè)計給出建議。

有會計科長、會計,出納三人2020年12月31日,計科長劉某,要求從現(xiàn)金收入中直接交取5元用于發(fā)放年終獎金,會計科長劉某和出納張某均表示此種做法不要,但經(jīng)理仍然堅持求其辦理,后,經(jīng)理在20211月日作出以下決定:免去劉某會計科長的務(wù),提會計李某任科長,出納張某調(diào)公司總務(wù)科做保潔,安排自己朋友的女兒任出納,效管會計檔案保管,某沒有會計相關(guān)職業(yè)資質(zhì),陳某任出納后,用圓珠筆登記日記賬,記賬中有行、隔頁情況2胡期,徐國艷原為武漢海關(guān)財務(wù)科長,副科長,1995年,武漢海關(guān)有一個“1960”的賬戶,因武漢海關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)頻繁調(diào)動,該賬戶成為胡、徐二人控制的“小金庫”,金額共計53萬元,后來銀行清理賬戶時,明確單位不能以這種形式存款,胡、除二人商議將該賬戶滿并分。1995年,二人又將武漢海關(guān)存在招商銀行武漢分行的500萬元的利息105406元以按活期計算出的小部分利息轉(zhuǎn)經(jīng)單位,而將差額80469元侵吞1995年12月,徐指使他人出具假發(fā)票,并上“汽車修理清單,將30萬元轉(zhuǎn)到某修理廠賬戶后予以侵。1995年12月二人合謀以虛假“房修悟費發(fā)票和“工程決算單”,將海關(guān)53萬元資金劃入“南

某公司張某在從事出納工作期間編造各種理由先后利用15張現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金62.54萬元，且均未將上述款項記入現(xiàn)金日記賬，由此構(gòu)成貪1.偽造11張銀行對賬單，將提現(xiàn)的整數(shù)金額改為帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收代碼“77”或外匯買賣的代碼“17”。要求：試分析該公司暴露出的財務(wù)管理漏洞及其形成的主要原因，并對該公司的會計制度設(shè)計給出建議。

某公司張某在從事出納工作期間編造各種理由先后利用15張現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金62.54萬元，且均未將上述款項記入現(xiàn)金日記賬，由此構(gòu)成貪污罪。具體手段如下:1.隱匿8筆出口結(jié)匯收入，共計62.54萬元:將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其23筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中得到反映。2.偽造11張銀行對賬單，將提現(xiàn)的整數(shù)金額改為帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收代碼“77”或外匯買賣的代碼“17”。要求:試分析該公司暴露出的財務(wù)管理漏洞及其形成的主要原因，并對該公司的會計制度設(shè)計給出建議。