甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品加工與銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：銷售甲食品取得不含稅銷售額200萬元，因購貨方在10天內(nèi)支付了款項，給予了2%的銷售折扣，另外，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)4萬元，獎勵費(fèi)2萬元；銷售不含稅價格為400萬元的一批乙食品給老客戶，并給予10%的價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上；將一批食品運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)銷售，成本價為200萬元，對外銷售不含稅價格為250萬元；將一批自制新產(chǎn)品無償捐贈給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200萬元，成本利潤率為10%；提供設(shè)備租賃服務(wù)，取得含稅收入21.2萬元；轉(zhuǎn)讓2017年取得的土地使用權(quán)，取得含稅收入119.9萬元；購進(jìn)原材料一批，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價款400萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價款5萬元；另向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，支付收購金額50萬元；此外，接受營改增會計咨詢服務(wù)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價款6萬元；企業(yè)銷售員工接受國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明的票價和燃油費(fèi)合計5.45萬元；計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，裝卸費(fèi)、保險費(fèi)共0.5萬元。 (3)進(jìn)口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費(fèi)稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。

2甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))和農(nóng)機(jī)共取得含稅銷售額800萬元，未分別核算。如果分別核算，銷售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))取得含稅銷售額650萬元，銷售農(nóng)機(jī)取得含稅銷售額150萬元。請對其進(jìn)行納稅籌劃。3甲公司為增值稅一般納稅人，本年春節(jié)期間為促銷產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷售一臺價值1000元的空調(diào)(購進(jìn)價格為750元)的同時，贈送一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進(jìn)價格為150元)，甲公司將贈送的200元電風(fēng)扇單獨(dú)開具發(fā)票。二是將一臺價值1000元的空調(diào)(購進(jìn)價格為750元)和一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進(jìn)價格為150元)捆綁銷售，給予200元的價格折扣，并將價格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中，以上價格均為含增值稅價格。甲公司的銷售利潤率為25%即若銷售額為1000元，則進(jìn)價為750元。假設(shè)只考慮增值稅，請對其進(jìn)行納稅籌劃。

(3)計界該企業(yè)應(yīng)納的增值稅業(yè)(4)對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理4.某電器專賣店為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù):(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺，零售價格每臺5000元，專賣店派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)200元。2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表，市場零售價格200元，共計送出50只電子石英手表。(3)收取客戶購買20臺空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺銷售價格3000元，企業(yè)按合計60000元向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票，因庫存缺貨當(dāng)月未能向客戶交貨。4)將本專賣店2016年購入的一批收銀設(shè)備(賬面原價130000元，已提折舊30000元)，以113000元的價格售出;另將兩臺于2008年10月購入的電腦，以5150元的價售出。(5)購進(jìn)某品牌空調(diào)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格420000元，已通認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)10900元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(6)購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70

2、某公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)和銷售藥品行業(yè)電子專用機(jī)器設(shè)備,同時還負(fù)責(zé)已售產(chǎn)品的裝卸搬運(yùn)和安裝調(diào)試,以及為客戶提供培訓(xùn)和技術(shù)咨詢服務(wù)。假設(shè)2020年公司預(yù)計銷售收入為2000萬元,其中機(jī)器設(shè)備的價格為1500萬元、裝卸搬運(yùn)價格為100萬元、陸路運(yùn)輸價格為200萬元、咨詢服務(wù)價格為200萬元。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅共160萬元。該公司在進(jìn)行銷售時,有以下兩種方案可供選擇。方案一:在與客戶簽訂合同時,將機(jī)器設(shè)備的價格、裝卸搬運(yùn)價格、陸路運(yùn)輸價格、咨詢服務(wù)價格合并計算。方案二:在與客戶簽訂合同時,分別核算機(jī)器設(shè)備的價格、裝卸搬運(yùn)價格、陸路運(yùn)輸價格和咨詢服務(wù)價格。請分別計算兩種方案應(yīng)納稅額?