(27)5月31日，將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)記人本年利潤。(28)5月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅率為25%)。

編制分錄16、31日，將各損益類賬戶本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。17、31日，計算并確認(rèn)本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%），假設(shè)該公司12月“本年利潤”賬戶貸方余額為1560000,元，且1-11月不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)，將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。18、31日，將“本年利潤”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶。19、31日，將本年稅后利潤的10%提取盈余公積。20、從稅后利潤中分配給投資者利潤500000元，擬定于明年3月31日前支付。

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進(jìn)先出法進(jìn)行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準(zhǔn)備僅與應(yīng)收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。(24)5月31日，計提公司本月應(yīng)繳納的城城市維護(hù)建設(shè)稅5958.05元，教育費(fèi)附加2553.45元(25)5月31日，用工行存款繳納增值稅85114.9元，城市維護(hù)建設(shè)稅5958.05元，教育費(fèi)附加2553.45元。(26)5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本600000元。(27)5月31日，將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)記人本年利潤。02(28)5月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅率為25%)。也是寫分錄，接前面的的題

31日，假設(shè)本期沒有稅前調(diào)整項(xiàng)目，按25%的所得稅稅率計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅。(10)31日，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶，(假定1至11月實(shí)現(xiàn)凈利潤480000元)。

(26)31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中：生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。(27)31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。(28)31日，本月生產(chǎn)的600件A1產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。(29)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件A，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（A，產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本200元）。(30)31日，計算本月應(yīng)繳納的增值稅，并分別按7％和3％計算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(31)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售01"材料200千克的成本6000元。(32)31日，將本月份損益類科目的余額轉(zhuǎn)人"本年利潤"科目。(33)31日，按本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額的25％計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。(34)31日，年末，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(35)31日，按全年凈利潤的10％提取法定公積金。(36)31日，經(jīng)研究決定向投資者分配利潤600000元。(37)31日，用銀行存款交納本月應(yīng)交所得稅。寫會計分錄