(一)資料:丙公司為增值稅一般納稅人,増值稅稅率為13%。2019年12月1日,丙公司“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)借方余額為200萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貨方余額為10萬(wàn)元,公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提賬損失準(zhǔn)備金的比例為期未應(yīng)收賬款余額的5%,12月份丙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月5日,向乙企業(yè)銷(xiāo)商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金為500萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷(xiāo)售,丙公司給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,客戶(hù)W破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬教8萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)壞賬。(3)12月11日,收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨教400萬(wàn)元,存入銀行。(4)12月21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬教7萬(wàn)元,存入銀行(5)12月30日,向甲企業(yè)銷(xiāo)售商品一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元指使我我新力1萬(wàn)元。丙公司カ了及早收回放款而在合同中想定的現(xiàn)金折扣件為2/10,1/20,n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。(二)要求:1、順序編制丙公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(20分)2、計(jì)算丙公司2019年末應(yīng)計(jì)提的琳金開(kāi)編制會(huì)計(jì)分錄。一-(8分

老師，我公司在2020年1月購(gòu)入一輛20萬(wàn)的車(chē)，正確的話(huà)應(yīng)記入固定資產(chǎn)并且累計(jì)折舊。但之前的財(cái)務(wù)錯(cuò)誤的理解了一次性稅前扣除的政策，直接記了一筆20萬(wàn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，且記在了2019年12月，沒(méi)有入固定資產(chǎn)，這樣的話(huà)資產(chǎn)負(fù)債表里頭固定資產(chǎn)那一欄就錯(cuò)了，并且之后買(mǎi)的三輛車(chē)也都是這樣記賬的。老師，您看我需要怎么調(diào)賬才合適啊，是不是調(diào)賬還不能影響利潤(rùn)表這些啊。然后第二個(gè)問(wèn)題，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的政策具體怎么理解啊，車(chē)折舊的話(huà)最低年限是4年，比如一輛車(chē)100萬(wàn)，我選擇4年累計(jì)折舊，一年就是25萬(wàn)。那么一次性稅錢(qián)扣除是說(shuō)買(mǎi)了車(chē)的第一年可以一次性扣除當(dāng)年的25萬(wàn)，還是扣除100萬(wàn)呢？謝謝老師，期待您的回復(fù)！

A公司與B公司為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬(wàn)、公允價(jià)值650萬(wàn)的商品和200萬(wàn)的銀行存款從B公司原股東處購(gòu)買(mǎi)B公司80%的表決權(quán)股份。購(gòu)買(mǎi)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)、賬面價(jià)值為800萬(wàn)，主要是一項(xiàng)固定資產(chǎn)評(píng)估增值200萬(wàn)元（假定該固定資產(chǎn)未來(lái)折舊年限為10年，直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值略）。（1）2017年A、B公司年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況表見(jiàn)表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有關(guān)資料如下：1)A公司商品銷(xiāo)售收入中有500萬(wàn)是向B公司的銷(xiāo)售，毛利率為20%。這批商品B公司當(dāng)年只向集團(tuán)外銷(xiāo)售了20%。2)A公司的應(yīng)收賬款中有200萬(wàn)屬于應(yīng)收B公司的商品銷(xiāo)售款，A公司期末按照應(yīng)收賬款余額百分比法按0.5%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。3)B公司當(dāng)年12月分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)。4)B公司當(dāng)年10月將一臺(tái)自用的賬面價(jià)值為600萬(wàn)的機(jī)器設(shè)備，以500萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給A公司，A公司繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算，采用直線(xiàn)法按照10年計(jì)提折舊，假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0.5)A公司和B公司適用的所得稅稅率都為25%，假定不考慮

2019年10月入賬固定資產(chǎn)12萬(wàn)，三年折舊，到2021年7月份還剩殘值4萬(wàn)，以低價(jià)1.5萬(wàn)價(jià)格轉(zhuǎn)讓給二手車(chē)商，稅務(wù)要求我們提供低賣(mài)的證明，這個(gè)怎么解釋

甲公司2×21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)罰沒(méi)支出10萬(wàn)元；(2)國(guó)債利息收入6萬(wàn)元；(3)庫(kù)存商品年初賬面余額為50萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元；年末賬面余額為56萬(wàn)元，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元；(4)某銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)白2×20年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)息證可的)，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線(xiàn)法；14:00日同…所得稅會(huì)計(jì)作業(yè)題簽(5甲公司于2×19年7月1日以200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項(xiàng)自行研發(fā)的專(zhuān)利權(quán)并開(kāi)始攤銷(xiāo)，會(huì)計(jì)對(duì)該專(zhuān)利權(quán)按5年采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，稅務(wù)上對(duì)開(kāi)發(fā)費(fèi)用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷(xiāo)的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計(jì)扣除50%的情況)：(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬(wàn)元，當(dāng)年新提了3萬(wàn)元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，填寫(xiě)以下二衣格并作出甲公司2×21年所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。