老師，請問下，我們是醫(yī)療儀器商貿(mào)有限公司，我們給醫(yī)院開票，開票內(nèi)容是彩超保修服務(wù)費(fèi)，這個(gè)到底是按照13%還是按照6%開，我們是一般納稅人企業(yè)，有兩個(gè)稅率分別是13%和6%。（經(jīng)營范圍：電子產(chǎn)品、電子元器件、I類、II類、III類醫(yī)療器械及配件的銷售、維修服務(wù)及設(shè)備安裝、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢；電子產(chǎn)品、辦公用品計(jì)算機(jī)軟硬件批發(fā)兼零售；商務(wù)信息咨詢；會(huì)議會(huì)展服務(wù)）

老師，就原來問過你的一家公司是提供電機(jī)安裝服務(wù)的，營業(yè)范圍第一條是發(fā)電機(jī)組和電梯等的技術(shù)研發(fā)和銷售：第二條是系統(tǒng)安裝調(diào)試、咨詢和服務(wù)等；再往后面是數(shù)據(jù)中心的規(guī)劃和設(shè)計(jì)、存儲(chǔ)和服務(wù)，半導(dǎo)體、材料的研發(fā)及銷售，還有提供智能建筑服務(wù)、機(jī)電、環(huán)保工程和服務(wù)等； 像這個(gè)開出去的發(fā)票只有第一條算是主營業(yè)務(wù)嗎？第二條及后面的都是其他業(yè)務(wù)收入嗎？我認(rèn)為技術(shù)公司對發(fā)電機(jī)組的安裝、維保服務(wù)應(yīng)該也是主營收入吧？ 我看以前會(huì)計(jì)只把第一條的記入主營收入，其他都記入其他業(yè)務(wù)收入，這樣對嗎？

請教老師，我們公司準(zhǔn)備認(rèn)證高新科技企業(yè)，現(xiàn)在是籌備階段，公司主要做智能鎖，智能鎖是外購的，系統(tǒng)是公司研發(fā)的，有三個(gè)疑問 1.關(guān)于開發(fā)票:對開票的品名有什么要求嗎？是不是開技術(shù)服務(wù)費(fèi)的金額占比，需要高于開鎖具的金額占比。這樣才可以體現(xiàn)我們是研發(fā)公司，不是貿(mào)易公司。 2.公司主要供應(yīng)商那邊采購智能鎖體，主板，電池，外殼，然后統(tǒng)一組裝好后，貨物銷售給客戶，并且加收技術(shù)服務(wù)費(fèi)。那么我想問，采購的一系列零件，都需要作為庫存，計(jì)入到主營業(yè)務(wù)成本的科目嗎？服務(wù)費(fèi)沒有對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本哈？ 3.假如我們進(jìn)貨的成本是200.00，那么開票的銷售價(jià)格是150.服務(wù)費(fèi)是80,這樣開票合理不合理呢？

練習(xí)4（直接法）甲服裝公司為居民企業(yè)，主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得羽絨服銷售收人8000萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收人800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬元。(3)取得國債利息收人135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)20萬元；支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬元。(6)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬元。已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

電梯銷售安裝，還有維保的服務(wù)，技術(shù)服務(wù)就是居間費(fèi)，這樣居間費(fèi)都占比超過主營業(yè)務(wù)50%算不算是加計(jì)扣除增值稅呢？