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1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,庫(kù)存商品采用實(shí)際成本核 算,商品售價(jià)不含增值稅,商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。12月1日,W商品賬 面余額為255萬(wàn)元。12月有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1)12月2日,從乙公司采購(gòu)W商品一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 90萬(wàn)元,增值稅為15.3萬(wàn)元。W商品已驗(yàn)收人庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。 (2)12月6日,向丙公司銷售W商品一批,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 180萬(wàn)元,增值稅為30.6萬(wàn)元,該批W商品實(shí)際成本為128萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。 (3)12月20日,企業(yè)發(fā)生火災(zāi),毀損W商品一批,其實(shí)際成本為7萬(wàn)元。 (4)12月30日,企業(yè)管理層作出以下決定:20日企業(yè)發(fā)生的火災(zāi),因庫(kù)房保管人 員何某管理失職所致,應(yīng)由何某賠償損失0.3萬(wàn)元,毀損W商品發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益 I 假設(shè)上述業(yè)務(wù)收到的增值稅專用發(fā)票均已論證,不考慮其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)或因素。 要求:對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2022-09-13 10:58
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-13 11:00

1借庫(kù)存商品90 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.3 貸應(yīng)付賬款105.3

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齊紅老師 解答 2022-09-13 11:01

2借應(yīng)收票據(jù)210.6 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅30.6

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齊紅老師 解答 2022-09-13 11:01

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本128 貸庫(kù)存商品128

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齊紅老師 解答 2022-09-13 11:01

3借待處理財(cái)產(chǎn)損益8.19 貸庫(kù)存商品7 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.19

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齊紅老師 解答 2022-09-13 11:03

4借其他應(yīng)收款0.3 管理費(fèi)用7.89 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益7.89

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