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合并報表內(nèi)部無形資產(chǎn)和內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消分錄，原理完全一樣對嗎

2022-08-25 23:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-25 23:18

您好，是的，您的理解非常正確

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您好，是的，您的理解非常正確
2022-08-25
同學(xué)你好 無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)：內(nèi)部交易的抵消的處理原則是一模一樣的，沒有任何的差異 不都是 借：資產(chǎn)處置收益 貸：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 然后將折舊和攤銷給調(diào)整 借：固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn) 貸：費(fèi)用等
2021-08-07
你好！ 合并報表不能寫成貸固定資產(chǎn)清理的。因?yàn)榧坠静⑽闯鍪墼摴潭ㄙY產(chǎn)，不涉及固定資產(chǎn)清理科目。
2021-12-23
固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購入方作為固定資產(chǎn)購進(jìn)并分期計提折舊，一是虛增本期合并報表期初未分配利潤，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費(fèi)用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。
例：假設(shè)上期母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用，但款項(xiàng)未支付。本期子公司購進(jìn)的此固定資產(chǎn)按5年使用，直線法計提折舊且無預(yù)計凈殘值。本年抵銷分錄為：
借：期初未分配利潤 100000
貸：固定資產(chǎn) 100000
借：累計折舊 20000
貸：管理費(fèi)用 20000
從集團(tuán)看第一年折舊應(yīng)少提2萬，合并利潤應(yīng)增加2萬，則第二年期初未分配利潤應(yīng)增加2萬，其期初利潤只能抵銷8萬：
借：期初未分配利潤 80000
累計折舊 20000
貸：固定資產(chǎn) 100000
借：累計折舊 20000
貸：管理費(fèi)用 20000
2021-03-08
您好，是這樣的 借 固定資產(chǎn)? 投資性房地產(chǎn)累計折舊? 貸 累計折舊? 投資性房地產(chǎn)
2024-08-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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