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我國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一分公司,某納稅年度,總公司在我國(guó)取得所得600萬(wàn)元,在B國(guó)分公司取得所得100萬(wàn)元,分公司適用30%稅率,但因處在B國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向B國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元,我國(guó)所得稅稅率為25%,按照限額饒讓抵免法,則我國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅( )。 A.175萬(wàn)元 B.160萬(wàn)元 C.150萬(wàn)元 D.145萬(wàn)元 【答案】C 【解析】抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元);境外優(yōu)惠饒讓視同納稅=100×30%=30(萬(wàn)元)。 25萬(wàn)元<視同實(shí)納30萬(wàn)元,可抵免25萬(wàn)元;我國(guó)應(yīng)征所得稅額=(100+600)×25%-25=150(萬(wàn)元)。 為什么不考慮實(shí)際繳納的15萬(wàn)元

2022-08-22 20:17
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-08-22 20:58

你好,這里要求的是應(yīng)納,不是補(bǔ)交

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你好,這里要求的是應(yīng)納,不是補(bǔ)交
2022-08-22
為了計(jì)算該公司對(duì)B國(guó)和C國(guó)的抵免限額,我們需要根據(jù)題目中的信息,分別計(jì)算出該公司來(lái)自B國(guó)和C國(guó)的應(yīng)納稅額,然后根據(jù)A國(guó)的抵免限額計(jì)算結(jié)果。 已知該公司的總所得為:10萬(wàn)元 已知該公司來(lái)自A國(guó)的所得為:5萬(wàn)元 已知該公司來(lái)自B國(guó)的所得為:2萬(wàn)元 已知該公司來(lái)自C國(guó)的所得為:3萬(wàn)元 已知A國(guó)的所得稅稅率為:0.3 已知B國(guó)的所得稅稅率為:0.25 已知C國(guó)的所得稅稅率為:0.3 首先,計(jì)算該公司來(lái)自B國(guó)和C國(guó)的應(yīng)納稅額: 來(lái)自B國(guó)的應(yīng)納稅額:2 times 0.25 = 0.52×0.25=0.5萬(wàn)元 來(lái)自C國(guó)的應(yīng)納稅額:3 times 0.3 = 0.93×0.3=0.9萬(wàn)元 接下來(lái),根據(jù)A國(guó)的抵免限額計(jì)算結(jié)果: 對(duì)B國(guó)的抵免限額為:2 times 0.25 times (1-0.3) = 0.982×0.25×(1?0.3)=0.98萬(wàn)元 對(duì)C國(guó)的抵免限額為:3 times 0.3 times (1-0.3) = 0.983×0.3×(1?0.3)=0.98萬(wàn)元
2023-10-20
你好,總體思路是,分國(guó)按照我國(guó)的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅,然后跟已繳納所得稅比較,少交的的部分需要在我國(guó)繳納
2022-04-14
計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100*25%%2B50*25%-50*20%%2B30*25%-30*25%=27.5
2022-06-29
需要一定時(shí)間打字,您稍等。
2023-12-13
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