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演示賬套

我國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在我國(guó)取得所得600萬(wàn)元，在B國(guó)分公司取得所得100萬(wàn)元，分公司適用30%稅率，但因處在B國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向B國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元，我國(guó)所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅（）。 A.175萬(wàn)元 B.160萬(wàn)元 C.150萬(wàn)元 D.145萬(wàn)元【答案】C 【解析】抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元）；境外優(yōu)惠饒讓視同納稅=100×30%=30（萬(wàn)元）。 25萬(wàn)元<視同實(shí)納30萬(wàn)元，可抵免25萬(wàn)元；我國(guó)應(yīng)征所得稅額=（100+600）×25%-25=150（萬(wàn)元）。為什么不考慮實(shí)際繳納的15萬(wàn)元

2022-08-22 20:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-08-22 20:58

你好，這里要求的是應(yīng)納，不是補(bǔ)交

2022-08-22

為了計(jì)算該公司對(duì)B國(guó)和C國(guó)的抵免限額，我們需要根據(jù)題目中的信息，分別計(jì)算出該公司來(lái)自B國(guó)和C國(guó)的應(yīng)納稅額，然后根據(jù)A國(guó)的抵免限額計(jì)算結(jié)果。已知該公司的總所得為：10萬(wàn)元已知該公司來(lái)自A國(guó)的所得為：5萬(wàn)元已知該公司來(lái)自B國(guó)的所得為：2萬(wàn)元已知該公司來(lái)自C國(guó)的所得為：3萬(wàn)元已知A國(guó)的所得稅稅率為：0.3 已知B國(guó)的所得稅稅率為：0.25 已知C國(guó)的所得稅稅率為：0.3 首先，計(jì)算該公司來(lái)自B國(guó)和C國(guó)的應(yīng)納稅額：來(lái)自B國(guó)的應(yīng)納稅額：2 times 0.25 = 0.52×0.25=0.5萬(wàn)元來(lái)自C國(guó)的應(yīng)納稅額：3 times 0.3 = 0.93×0.3=0.9萬(wàn)元接下來(lái)，根據(jù)A國(guó)的抵免限額計(jì)算結(jié)果：對(duì)B國(guó)的抵免限額為：2 times 0.25 times (1-0.3) = 0.982×0.25×(1?0.3)=0.98萬(wàn)元對(duì)C國(guó)的抵免限額為：3 times 0.3 times (1-0.3) = 0.983×0.3×(1?0.3)=0.98萬(wàn)元

2023-10-20

你好，總體思路是，分國(guó)按照我國(guó)的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后跟已繳納所得稅比較，少交的的部分需要在我國(guó)繳納

2022-04-14

計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100*25%%2B50*25%-50*20%%2B30*25%-30*25%=27.5

2022-06-29

需要一定時(shí)間打字，您稍等。

2023-12-13

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