201636號文件有規(guī)定，福利費(fèi)、個人消費(fèi)的，抵扣不了增值稅的。

那我們購買來用于辦公用品接待客戶用呢？

這個也是招待費(fèi)的，月底扣不了的。

我們買禮品贈送給客戶需要視同銷售嗎？視同銷售的話進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的吧？

可以的，可以這么做的。

那視同銷售的話，請問賬務(wù)怎么處理？

借庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)， 貸銀行存款， 借銷售費(fèi)用， 貸庫存商品， 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。

我們就是買伴手禮贈送客戶，都是一個業(yè)務(wù)，剛您說進(jìn)項(xiàng)不可抵扣屬于接待，那現(xiàn)在也可以視同銷售進(jìn)項(xiàng)抵扣？哪個方法更好嗎？

你們單位銷售這個伴手禮嗎？

主營就是這個的，按照最后一個視同銷售的最正規(guī)。

我們是房地產(chǎn)公司，買伴手禮送給客戶，現(xiàn)在稅務(wù)家查到我們茶葉進(jìn)項(xiàng)抵扣 了，讓我們說明情況

Na，稅務(wù)局大部分會要求你們系統(tǒng)銷售的。

系統(tǒng)銷售什么意思？

視同銷售剛才打錯了。

視同銷售就是進(jìn)項(xiàng)可以抵扣了？

進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的話需要什么協(xié)議之類的嗎？

不需要協(xié)議的，你跟你稅務(wù)局說，我們把增值稅補(bǔ)上。

我們把增值稅銷項(xiàng)稅額補(bǔ)上嗎？