甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機(jī)器設(shè)備適用的增值稅率為13%。有關(guān)資料如下： （1）2×19年8月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 800萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為494萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為207.1萬元（含稅價(jià)款，應(yīng)該按照9%的稅率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值400萬元；發(fā)生安裝費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等共計(jì)700萬元，發(fā)生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 （2）2×19年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元，采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 （3）2×20年末，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，現(xiàn)時(shí)的銷售凈價(jià)為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，但預(yù)計(jì)凈殘值變更為300萬元。 （4）2×21年4月30日，公司決定對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式進(jìn)

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機(jī)器設(shè)備適用的增值稅率為13%。有關(guān)資料如下： （1）2×19年8月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 800萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為494萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為207.1萬元（含稅價(jià)款，應(yīng)該按照9%的稅率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值400萬元；發(fā)生安裝費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等共計(jì)700萬元，發(fā)生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 （2）2×19年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元，采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 （3）2×20年末，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，現(xiàn)時(shí)的銷售凈價(jià)為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，但預(yù)計(jì)凈殘值變更為300萬元。 （4）2×21年4月30日，公司決定對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式進(jìn)

1、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%。有關(guān)資料如下： （1）2019年8月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為12萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值40萬元；支付安裝費(fèi)用60萬元，支付安裝工人的薪酬為18萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 （2）2019年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 （3）2020年末公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，固定資產(chǎn)的可收回金額為230萬元。固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，預(yù)計(jì)凈殘值不變。 （4）2021年4月30日，公司決定對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2021年5月1日，以出包方式進(jìn)行改擴(kuò)建，預(yù)付工程款70萬元，均通過銀行結(jié)算。、 （6）2021年5月25日，根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程款80萬元，差額通過銀行結(jié)算。 （7）2021年6月30日改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后。改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)

編制會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)整分錄： 1、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬元，若會(huì)計(jì)調(diào)賬分錄？審計(jì)調(diào)整分錄？ 2、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價(jià)收入現(xiàn)金2萬元未入賬，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。 3、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)將外購商品買價(jià)50萬元用于職工福利活動(dòng)，會(huì)計(jì)做了記入管理費(fèi)用50萬的會(huì)計(jì)分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會(huì)計(jì)調(diào)整虛賬。 5、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領(lǐng)用儲(chǔ)存在倉庫中，建議調(diào)賬。 6、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，審計(jì)調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆為購貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬元沒有及時(shí)入賬，建議會(huì)計(jì)做入賬處理。 8、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經(jīng)核實(shí)應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬元，做調(diào)整分錄。9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫存商品盤點(diǎn)盈余120萬為盤點(diǎn)現(xiàn)場記錄錯(cuò)誤所致，建議會(huì)計(jì)做銷賬處理。 12、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價(jià)6000萬元，外加13%銷項(xiàng)稅，貨款已于上年收到，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主營業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項(xiàng)事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬元尚未入賬，建議會(huì)計(jì)做收賬處理。 15、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上個(gè)月多計(jì)提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆2000萬的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計(jì)單位一位股東因個(gè)人原因抽走投資，經(jīng)核實(shí)建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。17、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對(duì)外捐贈(zèng)100萬異常，經(jīng)查實(shí)為是向一投資人分配的股利建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。18、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆4萬元的殘料變價(jià)收入未入賬，經(jīng)查實(shí)為上年度清理報(bào)廢廠房的殘料收入，廠房報(bào)廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計(jì)算了10萬元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

19年發(fā)生充電樁70萬，當(dāng)年己結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，現(xiàn)在20年時(shí)發(fā)生了充電樁結(jié)算審計(jì)費(fèi)1千元，當(dāng)時(shí)做在建工程了，現(xiàn)在在建工程還掛1000元，這怎么處理？