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麻煩老師看看稅務師第一道計算題目，列出詳細過程，謝謝

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2022-08-01 08:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-08-01 08:45

你好！[65×（1－10%）＋5＋8]÷（1－5%）*5%＝3.76。因為從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中手中購入，所以65里含了進項稅，而原木進項10%稅率，所以進項是65*0.1，那么不含稅價就是65-65*0.1，也就是式子中的65*（1-0.1）。

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快賬用戶2665 追問 2022-08-01 08:51

老師，這個組成計稅依據(jù)怎么沒有加上成本利潤率呀

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齊紅老師 解答 2022-08-01 09:01

你好！委托加工組成計稅價格公式中無成本利潤率。在受托方?jīng)]有同類應稅消費品的銷售價格時，以組成計稅價格來計稅，受托方收取的加工費是包含利潤的，所以站在受托方的角度考慮，就不必再加上利潤了，所以在組價時沒有成本利潤率。

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快賬用戶2665 追問 2022-08-01 09:07

那是只有在出售的時候才需要加上成本利潤率嗎？

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齊紅老師 解答 2022-08-01 09:08

因為是乙組成計稅，乙的加工費是包含利潤，所以這里不乘以利潤率。如果普通的組成計稅，就要加上利潤率了。

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快賬用戶2665 追問 2022-08-01 09:14

噢噢噢，好的，老師，我另外提問一道題目，麻煩回答下啊

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齊紅老師 解答 2022-08-01 09:16

你好同學是哪一道??？

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快賬用戶2665 追問 2022-08-01 09:19

也是我提問的呢

也是我提問的呢
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齊紅老師 解答 2022-08-01 09:40

好的同學！找到了，謝謝！

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你好！[65×（1－10%）＋5＋8]÷（1－5%）*5%＝3.76。因為從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中手中購入，所以65里含了進項稅，而原木進項10%稅率，所以進項是65*0.1，那么不含稅價就是65-65*0.1，也就是式子中的65*（1-0.1）。
2022-08-01
同學，您好！ 代收代繳的消費稅=[（360*1.1*1.2*91%%2B5%2B50）/(1-30%)]*30%=208.9 采購煙葉360萬，還有價外稅10%，又因還有20%的煙葉稅，此時360*1.1*1.2算出來的是含稅的煙葉，9%的增值稅，又發(fā)生了5萬的運費，此時煙葉成本=360*1.1*1.2*91%%2B5 又投入40萬加工費和10萬輔料，委托加工成本是360*1.1*1.2*91%%2B5%2B50，此時的成本沒有含消費稅，所以要除以（1-30%）算出含消費稅的金額再乘以30%消費稅稅率，得出的就是消費稅。
2022-07-25
您好！您參考下，有問題再溝通哦
2022-07-25
您好，同學，取得土地使用權(quán)支付的金額為10000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為（15000-500）萬元 加計扣除的金額＝（10000×70%+15000-500）×20%＝4300（萬元）祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝
2022-08-01
同學，你好 組成計稅價格＝[65×（1－10%）＋5＋8]÷（1－5%）＝75.26 代扣代繳的消費稅=75.26*0.05=3.76 因為原木是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進的時候是計算抵扣增值稅。所以只有90%才計入成本
2022-07-27
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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