納稅檢查時發(fā)現(xiàn)包裝物押金計入了營業(yè)外收入，需要做調(diào)賬分錄轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入嗎？還有它影響上年的銷售收入嗎？計算業(yè)務(wù)招待費等限額時需要用去年企業(yè)自己計算的銷售收入賬戶金額加上調(diào)整的包裝物押金嗎？

甲公司為居民企業(yè)所得稅，稅率為25%，2019年主營業(yè)務(wù)收入8000萬，其他業(yè)務(wù)收入1000萬，投資收益360萬。主營業(yè)務(wù)成本3740萬，其他業(yè)務(wù)成本460萬，稅金及附加26萬元。 銷售收入1500萬，其中包含廣告費1345萬元；管理費用900萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費100萬；財務(wù)費用350萬；營業(yè)外支出110萬，其中行政性罰款2萬，銀行罰息4萬，贊助支出5萬；以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)到本年準(zhǔn)予扣除的廣告費3萬元。 要求: ⑴計算甲公司本年會計利潤。 ⑵計算本年年度追憶扣除的廣告費和納稅調(diào)整額。 ⑶計算本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和納稅調(diào)整額。 ⑷計算本年度營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 ⑸計算本年年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。(2)銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元，財務(wù)費用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計算三項經(jīng)費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計算2021年應(yīng)

21年因為無發(fā)票，先預(yù)提了一筆費用：借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提費用。22年7月發(fā)現(xiàn)21年有一筆掛賬是有發(fā)票的，但未沖未計入費用，賬上只是借：其他應(yīng)付款-供應(yīng)商 貸：銀行。這種情況我可以沖去年預(yù)提費用嗎？做一筆，借：其他應(yīng)付款-預(yù)提費用 貸：其他應(yīng)付款-供應(yīng)商。但發(fā)票是茶葉2萬多，我們工作是做聲光工程的，可以算辦公費還是業(yè)務(wù)招待費？

發(fā)現(xiàn)以前年度上任財務(wù)給宿舍購買的被子等費用計入管理費用的其他費用了，未計入福利費，需要調(diào)整嗎？還有招待的住宿費，也計入其他費用了，未計入招待費，且其進(jìn)項已抵扣，金額較大。