您好，你說的是抵扣之前的嗎

留抵增值稅抵欠： 借：應交稅費-未交增值稅 ? ? ? ?營業(yè)外支出-滯納金 貸：應交稅費-增值稅-進項轉(zhuǎn)出

一、交稅的分錄是： 借：應交稅費——未交增值稅 借：營業(yè)外支出——稅款滯納金 貸：銀行存款 二、至于稅款欠稅的金額，需要補提銷項稅額。結(jié)轉(zhuǎn)計入未交增值稅

　二、稅務處理 　　縣（含）以上稅務機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》納稅人、主管稅務機關(guān)各一份。抵減欠繳稅款時，應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。 　　例1：某企業(yè)分別在2016年1月，2017年1月，各發(fā)生欠稅10萬元；2018年1月有留抵稅額； 　　那么抵減原則是首先抵減的是2016年1月欠稅10萬及對應滯納金，如留抵稅額還有余額，可以繼續(xù)繼續(xù)抵減2017年1月欠稅10萬及對應滯納金。 　　其次，假設2016年1月欠稅10萬，對應滯納金5萬元（5萬為假設數(shù)值，不按照具體萬分之五比例計算）；留抵稅額為9萬元，那么全部抵減完畢，抵減9萬元中，包括正稅（9*10/(10%2B5)=6）以及滯納金（9*5/(10%2B5)=3）；按配比原則抵減；抵減完畢后2016年1月欠稅中，正稅尚有10-6=4萬元及對應尚未抵減完畢的滯納金5-3=2萬元。 　　三、會計處理及申報表填寫 　　1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額 　　例2：A企業(yè)7月期末累計欠稅100萬元，期末累計留抵52萬元，8月初根據(jù)稅務部門《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬元抵減增值稅欠稅。假設截至通知發(fā)出日，欠稅應加收滯納金金額4萬元。 　　根據(jù)規(guī)定，欠繳總額104萬元，由于欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅50萬元（100×52÷104），抵減滯納金2萬元（4×52÷104）。注意，如欠稅是多次發(fā)生的，則應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵扣。 　　會計處理如下：（單位：萬元，下同） 　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）? -52 　　營業(yè)外支出? 2 　　貸：應交稅費——未交增值稅? -50 　　8月申報填列： 　?。?）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額52萬元。 　?。?）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”52萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額50萬元。 　　2.增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額 　　例3：B企業(yè)7月期末累計欠稅40萬元，期末累計留抵52萬元，8月根據(jù)稅務機關(guān)《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬元抵減增值稅欠稅。假設截止通知發(fā)出日，欠稅應加收滯納金金額2萬元。 　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）? -42 　　營業(yè)外支出? 2 　　貸：應交稅費——未交增值稅? 40 　　8月申報填列： 　?。?）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額42萬元。 　?。?）增值稅納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”42萬元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額40萬元。 　　來源：由小穎言稅整理，案例摘自每日稅訊精選郭漢霆文章。

借:應交稅費--未交增值稅貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額).