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你好：你把賬面價(jià)值視為收入，計(jì)稅基礎(chǔ)視為成本，收入大于成本，應(yīng)該納稅，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；相反，但收入小于成本時(shí)，虧損可以抵稅，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2022-07-18

你好！賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 說明以后期間會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊大于稅法上計(jì)提的折舊那么以后需要納稅調(diào)增多繳納企業(yè)所得稅所以對(duì)應(yīng)本期來說是一項(xiàng)負(fù)債

2022-07-18

你好；資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) ；也就是說??資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來可抵扣的多，交納的稅金少。構(gòu)成可抵扣的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2023-08-08

學(xué)員您好，是的，你可以這樣記憶

2021-07-20

1. 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),本來應(yīng)該交100,但是實(shí)際交了80,剩下的20沒交,以后是要補(bǔ)回來的,是應(yīng)該納稅但是沒納稅的,所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,所以是遞延所得稅負(fù)債。 2. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

2022-07-18