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遞延所得稅投資性房地產(chǎn),資轉(zhuǎn)投,稅務(wù)記稅按最初的的計嗎?還是也要調(diào)?求舉例

2022-07-15 13:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-15 13:19

學(xué)員你好,比如固定資產(chǎn)購買價100萬,可用5年,無殘值,折舊年限及方法殘值稅法與會計一致,1年后轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)按公允價值核算,公允價值150萬,那么賬面價值150萬計稅基礎(chǔ)=100-100/5=80

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快賬用戶9515 追問 2022-07-15 13:49

計稅一直還是按最初折舊嗎

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齊紅老師 解答 2022-07-15 15:08

是的,你的理解完全正確

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學(xué)員你好,比如固定資產(chǎn)購買價100萬,可用5年,無殘值,折舊年限及方法殘值稅法與會計一致,1年后轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)按公允價值核算,公允價值150萬,那么賬面價值150萬計稅基礎(chǔ)=100-100/5=80
2022-07-15
同學(xué)你好,之前計提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回處理。
2022-09-11
您好,是看具體稅會差異情況
2023-05-13
對于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的銷售收入是否包括在內(nèi),文件中沒有明確說明,但通常情況下,營業(yè)收入是指企業(yè)的全部業(yè)務(wù)收入,包括與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易收入。
2024-12-04
同學(xué),你好
是可能的

轉(zhuǎn)換時的差額處理
當(dāng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式時,公允價值與賬面價值的差額需區(qū)分兩種情況:

?公允價值>賬面價值?:差額計入“其他綜合收益”,不確認(rèn)遞延所得稅。 ?


?公允價值<賬面價值?:差額計入“公允價值變動損益”,可能形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 ?
2025-08-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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