A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

鼎公司2020年利潤表中的利潤總額為4500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，年初無余額申報(bào)2020年度企業(yè)所得稅時，涉及以下會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的事項(xiàng)， 1.2020年初開始計(jì)提折舊的一下行政管理用固定資產(chǎn)成本為1800萬元。使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該項(xiàng)固定資產(chǎn)可加速折舊，稅前扣除的折舊費(fèi)采用雙倍余額遞減法計(jì)算，假定丙公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊年限符合稅法規(guī)定 2.2020年6月20日，因廢水超標(biāo)排放，被環(huán)保部門處于250萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。

A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為1500萬元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，會計(jì)按雙倍余額遞減法，稅法按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相同。另外本年?duì)I業(yè)外支出中有50萬為稅收滯納金。要求計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會計(jì)處理。

某公司2020年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會計(jì)相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。

41、A公司2020年度利潤表中利潤總額為2 400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”年初余額均為0。2020年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會計(jì)處理和稅收處理存在以下差異： （1）2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用壽命10年，凈殘值為0，會計(jì)處理采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元，假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元