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老師,我們公司開給甲方的工程款發(fā)票分錄怎么做?就是說甲方把錢轉給我公司賬戶里了并且我也把發(fā)票開給他了。應該怎么做會計分錄?

2022-06-29 20:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-29 20:27

您好 借 銀行存款 貸 預收賬款 借 預收賬款 貸 主營業(yè)務收入 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

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您好 借 銀行存款 貸 預收賬款 借 預收賬款 貸 主營業(yè)務收入 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2022-06-29
銷售電做其他業(yè)務收入,支付的電費計入其他業(yè)務成本
2023-09-21
您好!借應收票據 貸應收賬款 借銀行存款 貸應收票據
2021-12-09
你好,發(fā)票不應該開給你們單位的,需要有委托書的。
2022-06-01
一、確認應收工程款與應付租金 應收甲方工程款 貴司承接甲方工程,按合同應確認應收工程款(假設工程已完工,滿足收入確認條件 ): 借:應收賬款 - 甲方(工程款 ) 貸:主營業(yè)務收入(或工程結算等 ,根據收入準則 ) 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額 )(若涉及增值稅 ) 應付甲方租金 貴司租甲方地塊,產生應付租金義務: 借:管理費用 / 制造費用等(租金費用 ,根據受益對象 ) 貸:應付賬款 - 甲方(租金 ) 二、債務抵償(工程款抵租金) 雙方約定用工程款抵租金,本質是債務重組(應付租金與應收工程款抵消 ): 借:應付賬款 - 甲方(租金 ) 貸:應收賬款 - 甲方(工程款 ) 此時,貴司與甲方的債權債務已抵消,互不相欠。 三、甲方開具房租發(fā)票的處理 甲方開房租發(fā)票給貴司,需將發(fā)票與租金費用匹配(補充合規(guī)憑證 ): (假設之前已計提租金費用,現在收到發(fā)票 ) 借:管理費用 / 制造費用等(租金費用 ,紅沖之前暫估或補記 ) 應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額 )(若發(fā)票可抵扣 ) 貸:應付賬款 - 甲方(租金 )【紅沖之前分錄,或直接附發(fā)票調整 】 (注:若之前未計提,直接按發(fā)票入賬: 借:管理費用 / 制造費用等 應交稅費 - 進項稅額(可抵扣時 ) 貸:應付賬款 - 甲方 ,然后再做債務抵消分錄 ) 四、“轉給老板” 的賬務處理(關鍵風險點!需清晰界定性質 ) “把應該付房租的錢轉給老板”,需區(qū)分 老板行為的性質: 情況 1:老板代公司支付 / 收回資金(需掛往來 ) 若老板只是代收代付(比如貴司欠老板錢,或老板墊資 ),則: 借:其他應收款 - 老板 貸:銀行存款 / 庫存現金 后續(xù)需通過合規(guī)流程平賬(比如老板歸還、或沖抵其他往來 )。 情況 2:老板個人支?。ㄐ璋捶旨t / 借款等處理 ) 若屬于老板從公司 “拿錢”,需按實質定性: 分紅:需計提個稅(20% 股息紅利 ),賬務: 借:利潤分配 - 應付股利 貸:應付股利 借:應付股利 貸:銀行存款 應交稅費 - 應交個人所得稅 借款:掛其他應收款,但年末需歸還(否則視同分紅 ): 借:其他應收款 - 老板 貸:銀行存款 五、整體邏輯梳理(簡化版流程 ) 接工程:應收工程款 → 收入 %2B 銷項稅 租地塊:應付租金 → 費用 %2B 進項稅(或暫估 ) 抵賬:應付租金與應收工程款 抵消 轉老板:按性質走 往來、分紅或借款 六、風險提示(必看! ) 發(fā)票合規(guī)性:甲方開的房租發(fā)票需與租賃業(yè)務匹配(抬頭、內容、稅率 ),否則可能被認定為虛開或無法抵扣 / 稅前扣除。 資金流與業(yè)務實質匹配:“轉給老板” 需清晰界定,避免被認定為 公轉私挪用 或 偷逃稅(尤其分紅未個稅 、借款長期掛賬 )。 關聯交易合理性:若老板與公司存在關聯關系,交易需符合獨立交易原則,否則稅務可能調整。
2025-06-30
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