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演示賬套

Q

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納銷售稅金及附加 300萬元；.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70 萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含扶貧公益捐贈38萬元）。要求計(jì)算：（1）會計(jì)利潤；（3分）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；（4分）（3）公益性捐贈的調(diào)整額；（3分）（4）該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（3分）

2022-06-22 16:51

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-22 16:53

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=5600*0.5%=28,70*60%=42，納稅調(diào)增=70-28=58 國債利息納稅調(diào)減=40 研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減=60*75%=45 投資收益納稅調(diào)減=34 利潤總額=5600-4000%2B800-694%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=370 捐贈限額=370*12%=44.4 該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（370%2B58-40-45-34）*25%=77.25

快賬用戶9823 追問 2022-06-22 16:54

扶貧捐贈不是據(jù)實(shí)扣除嗎？

快賬用戶9823 追問 2022-06-22 16:54

老師請問看題了嗎？

快賬用戶9823 追問 2022-06-22 16:55

34請問是哪里來的嗎？

齊紅老師解答 2022-06-22 17:08

不好意思，老師發(fā)錯(cuò)學(xué)員，老師看看

齊紅老師解答 2022-06-22 17:11

1、利潤總額=5600-4000%2B800-694%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=370 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=5600*0.5%=28,70*60%=42，納稅調(diào)增=70-28=58 3、公益性捐贈的調(diào)整額不需要調(diào)整，全額扣除 4、國債利息納稅調(diào)減=40 該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（370%2B58-40）*25%=97

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