2019年4月，果電化王售色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清的2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5000元。 (3)10日，采取以舊換斷方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4) 15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，專、用發(fā)票已認(rèn)證。 (5) 20日，向某福利機(jī)構(gòu)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額以及可以抵扣的進(jìn)行稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額、業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額 (4)業(yè)務(wù)(4)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

審計(jì)人員王成在審查C企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，抽查了該企業(yè)12月份的銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月10日C企業(yè)將自產(chǎn)乙產(chǎn)品2000元發(fā)放給職工，未作賬務(wù)處理。 （2）12月15日銷售產(chǎn)品100000元，貨款已收到，C企業(yè)未入賬。 （3）12月20日銷售給某商場(chǎng)丙產(chǎn)品25000元，C企業(yè)負(fù)責(zé)安裝檢驗(yàn)，且此項(xiàng)安裝檢驗(yàn)任務(wù)是銷售合同的重要組成部分。該企業(yè)在交付丙產(chǎn)品后，馬上進(jìn)行收入實(shí)現(xiàn)的賬務(wù)處理。 （4）12月25日，C企業(yè)與甲公司簽訂售價(jià)為30000元的設(shè)備銷售合同，并于當(dāng)日確認(rèn)銷售收入30000元。（5）12月28日，B公司退回甲產(chǎn)品2000元，產(chǎn)品已收到，C企業(yè)未作賬務(wù)處理。 要求：根據(jù)對(duì)資料中4筆銷售業(yè)務(wù)的分析（1）指出C企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。（2）計(jì)算C企業(yè)應(yīng)調(diào)整的主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收入數(shù)額。

2、某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下: (1)銷售空調(diào)40臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)4640元，并實(shí)行買一贈(zèng)一方式，贈(zèng)送的小家電零售價(jià)為116元/件。 (2)采取以舊換新方式銷售手機(jī)300部，舊手機(jī)收購(gòu)價(jià)100元/部，新手機(jī)零售價(jià)為2320元/部。 (3)采用分期收款方式銷售本月購(gòu)進(jìn)的冰柜10臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)9280元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個(gè)月收回。 (4)購(gòu)入彩電一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為742400元。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

1. 某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年10月購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： (1) 購(gòu)入彩電一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為640000元、102400元。取得的法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 (2) 銷售商上月購(gòu)入的空調(diào)40臺(tái)(進(jìn)價(jià)3500元/臺(tái))，每臺(tái)零售價(jià)4640元，并實(shí)行 買一贈(zèng)一方式，贈(zèng)送的小家電零售價(jià)為116元/件。 (3) 采取以舊換新方式銷售手機(jī)300部，舊手機(jī)收購(gòu)價(jià)100元/部，新手機(jī)零售價(jià)為 2320元。 (4) 采用分期收款方式銷售上月購(gòu)進(jìn)的冰柜10臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)9280元，合同規(guī)定 當(dāng)月收款50%，余款再分5個(gè)月收回。 (5) 銷售2016年10月購(gòu)入作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的小貨車一臺(tái)，開具增值稅發(fā)票， 上面注明不含稅銷售額為5萬(wàn)元。 要求： (1) 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。 ②閭田圍 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。 計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額。 計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額。 計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)如下:銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)10萬(wàn)元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn);超過(guò)10萬(wàn)元的賒銷業(yè)務(wù)，由主管銷售的副總經(jīng)理審批。銷售業(yè)務(wù)直接由財(cái)務(wù)部開具發(fā)貨單和發(fā)票，由客戶自行提貨;貨到付款的業(yè)務(wù)由銷售業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)赴購(gòu)買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。 ■銷售 部經(jīng)理憑某一老客 戶以前給其留下的良好印象批準(zhǔn)向該客戶賒銷8萬(wàn)元的業(yè)務(wù)。但實(shí)際上該企業(yè)當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，已經(jīng)有數(shù)筆貨款沒(méi)有如期支付了，但財(cái)務(wù)部未進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，也沒(méi)有反饋至銷售部。 ■ 1.財(cái)務(wù)部能開具發(fā)貨單嗎? 2.銷售人員能夠負(fù)責(zé)收款嗎? 3.訂單簽訂前，企業(yè)是否對(duì)新、老客戶的信用進(jìn)行檢查?檢查是否恰當(dāng)?4.收款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的做法是否妥當(dāng)?