印鑒備案回執(zhí)單（刻章時(shí)給的）丟失了怎么辦？強(qiáng)調(diào)不是章丟了只是回執(zhí)單丟了！

云南省羅平縣社保中心出納員史勇利用自己管理的7個(gè)銀行賬號(hào)，在3年期間竊用社保資金196.57萬元。曲靖市中級(jí)人民法院依法判處史勇有期徒刑15年，并處沒收財(cái)產(chǎn)10萬元，繼續(xù)追繳未追回的贓款133.91萬元。(1)自制假單據(jù)“自收自支”。2000年9月史勇大學(xué)畢業(yè)后分配到該縣社保中心負(fù)責(zé)開具住院醫(yī)療發(fā)票等工作。有一次同學(xué)聚會(huì)，其他同學(xué)與自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的反差強(qiáng)烈地刺激了史勇，成為他日后犯罪的主要?jiǎng)右颉?002年8月自制收據(jù)收取當(dāng)?shù)鼐用竦淖≡褐委熧M(fèi)用1.38萬元，但單據(jù)沒交給當(dāng)時(shí)的出納員。這樣，史勇以隱瞞收入不上交的方式貪污了數(shù)筆款項(xiàng)。(2)自己給自己劃支票。2003年1月，史勇任社保中心出納員，他再也用不著采用截流收入的方式作案了，而是通過私自購買銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，并偷蓋財(cái)務(wù)公章、開具現(xiàn)金支票、電匯等手段貪污公款，在自己管理的7個(gè)銀行賬戶中進(jìn)行了75次取款操作，共計(jì)盜用資金220萬元，所開具的銀行結(jié)賬單據(jù)存根都被其燒掉或丟掉。其間，史勇還采用隱瞞支出、賬戶間相互拆補(bǔ)、串戶記賬等方式對(duì)其盜用的資金進(jìn)行了掩飾，并存入了部分現(xiàn)金彌補(bǔ)被其盜用的資金損失。2006年某單位向社保中心轉(zhuǎn)賬35

1. 簡答題 1.甲公司主要經(jīng)營小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品銷售以X公司倉庫為交貨地點(diǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2014年10月25日對(duì)X公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、控制測試與評(píng)價(jià)。 資料一：甲公司與銷售交易相關(guān)的內(nèi)部控制摘錄如下： （1）銷售部門職員根據(jù)顧客訂單編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售單，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后，將一聯(lián)送倉庫作為發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，另一聯(lián)傳遞給信用管理部門備案。 （2）信息系統(tǒng)接收到顧客簽字確認(rèn)的發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)后，根據(jù)當(dāng)日商品價(jià)目表生成銷售發(fā)票，連同發(fā)運(yùn)單和銷售單傳遞到財(cái)務(wù)部門信息系統(tǒng)，系統(tǒng)操作員將打印聯(lián)交顧客。 （3）財(cái)務(wù)部門專職人員錄入與應(yīng)收賬款相關(guān)的基本數(shù)據(jù)，但無權(quán)更改。信息部門維護(hù)應(yīng)收賬款賬齡分析系統(tǒng)，并擁有獨(dú)立修改數(shù)據(jù)的權(quán)限。 資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測試情況摘錄如下： （1）2014年9月末，財(cái)務(wù)部門向應(yīng)收賬款余額較大的若干顧客寄送了對(duì)賬單,要求顧客在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付余額不符時(shí)向指定的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人回函。經(jīng)檢查回函檔案，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司10月份只收到一封顧客回函。差異的原因是：該顧客已在9月30日開出付款票據(jù)并入賬，但開戶銀行在10月4日才收到該款項(xiàng)。 （2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了2014年7月至10月確認(rèn)的35筆主營業(yè)務(wù)收入。各筆主營業(yè)務(wù)收入的記賬憑證均附有銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單和銷售單，但每月1日至3日入賬的主營業(yè)務(wù)收入所附的發(fā)運(yùn)單日期基本上都是上月月末。 要求： （1）針對(duì)資料一各項(xiàng)，不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所述銷售交易內(nèi)部控制是否存在缺陷，如存在，簡要說明理由。 （2）針對(duì)資料一所述各項(xiàng)，假定不考慮編號(hào)的連續(xù)性，請(qǐng)指出哪一項(xiàng)控制與“入賬的銷售業(yè)務(wù)確系已發(fā)貨給真實(shí)的顧客”這項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)，并指出針對(duì)該內(nèi)部控制目標(biāo)的測試程序。 2 顧客簽字 （3）針對(duì)資料二所述各項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出哪些事項(xiàng)表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，簡要說明理由。如認(rèn)為未得到有效執(zhí)行，請(qǐng)指出最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)項(xiàng)目哪個(gè)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 1/5 答題卡 下一題