按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計(jì)算上述事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異金額和差異的性質(zhì)。

當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 老師，請問這題，計(jì)可抵扣暫時性差異？

④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 想問一下這里的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算，具體原理是什么

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了1200萬元的銷售費(fèi)用同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅結(jié)扣除，計(jì)算賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)。

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計(jì)負(fù)債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計(jì)利潤為1000萬元。作出本業(yè)務(wù)中確認(rèn)遞延所得稅及計(jì)提所得稅的會計(jì)處理：