增值稅稅額13%，退稅率9%。 甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額4000元，12月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售600輛，百貨商城當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了7%銷售折扣； (2)向特約銷售點(diǎn)銷售400輛，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6000元，增值稅稅額540元； (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購進(jìn)自行車零部件原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅

甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元/輛。2019年12月該廠購銷情況如下： （1）向百貨大樓銷售1000輛，款項(xiàng)未收到； （2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20 000元，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)9000元，增值稅額810元； （3）逾期仍未收回的包裝物押金60000元； （4）購進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票上注明稅款26 000元； （5）因管理不善造成上月購入原材料毀損，原材成本為1000元，損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 要求：計(jì)算甲企業(yè)12月增值稅。

甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元/ 輛。2019年12月該廠購銷情況如下： （1）向百貨大樓銷售1000輛，款項(xiàng)未收到； （2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，并支付運(yùn)輸單位運(yùn) 費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)9000元，增值稅額810元； （3）逾期仍未收回的包裝物押金60000元； （4）購進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票上注明稅款26000元； （5）因管理不善造成上月購入原材料毀損，原材成本為1000元，損失由企業(yè)負(fù) 擔(dān)。 要求：計(jì)算甲企業(yè)12月增值稅。

某增值稅─般納稅人生產(chǎn)并銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛。某年2月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付給運(yùn)輸單位8 000元，收到運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。(3)轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車一輛，售價100000元(原價90000元，購入時，未取得增值稅專用發(fā)票)。(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計(jì)入銷售收入。(5）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元、稅款18200元。(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。(7)本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產(chǎn)和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169500元；并支的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計(jì)算： (1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。