某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計(jì)算: (1)計(jì)算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計(jì)算技術(shù)開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (5)計(jì)算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計(jì)算捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額； (7)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。

甲公司2018年實(shí)際友生的計(jì)人當(dāng)期預(yù)益的制品研究開發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。下列關(guān)于新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A）納稅調(diào)減194萬(wàn)元B）納稅調(diào)減145.5萬(wàn)元C）納稅調(diào)增145.5萬(wàn)元D）納稅調(diào)增194萬(wàn)元

甲公司2018年實(shí)際發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。下列關(guān)于新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)減194萬(wàn)元B.納稅調(diào)減145.5萬(wàn)元C.納稅調(diào)增145.5萬(wàn)元D.納稅調(diào)增194萬(wàn)元

13.(單選題)甲公司2018年的業(yè)務(wù)，經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)將接受捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、稅額3.2萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。下列關(guān)于接受捐贈(zèng)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)增23.2萬(wàn)元B.納稅調(diào)減23.2萬(wàn)元C.納稅調(diào)減20萬(wàn)元D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8 800萬(wàn)元，銷售成本 企業(yè)經(jīng)營(yíng)必 5 000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)845萬(wàn)元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下: (1)在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資數(shù)額為500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，工會(huì) 技能 經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元; (2)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元; (3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);(4)營(yíng)業(yè)外支出中，通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元。要求: (1)分別計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (3)計(jì)算新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額. (4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)是否需要納稅調(diào)整，說明原因。 (5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。