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演示賬套

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2017年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:。(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;。(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元;。(3)取得購買國債的利息收入40萬元;。(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;。(5)發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;。(6)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%稅率繳納了所得稅);。(7)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中公益捐贈38萬元。。要求:計算該企業(yè)2017年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅

2022-06-16 11:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-16 19:15

你好，同學(xué) 取得購買國債的利息收入40萬元免稅，新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元加計扣除60*0.75=45萬業(yè)務(wù)招待費扣除限額=70*0.6=42和（5600%2B800）*0.5%=32較小的，納稅調(diào)增=70-32=38萬取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元免稅利潤總額=5600-4000%2B800-600%2B40-300-760-200%2B30%2B100-250=460萬公益捐贈扣除限額=460*0.12=55.2萬，不調(diào)整企業(yè)2017年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（5600-4000%2B800-660-300-760%2B70-32-45-200%2B100-250）*25%=80.75萬