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演示賬套

4.甲公司為居民企業(yè)，2020年度的生產經營情況如下：(1）銷售收入5000萬元，銷售成本3570萬元，銷售稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。(2）期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，運輸、包裝、展覽費用120萬元，運輸用車輛的折日費12萬元（該貨車于2014年12月購入，原值42萬元，預計凈殘值2萬元，期限按稅法規(guī)定，計提年限為4年）；管理費用中含業(yè)務招待費60萬元、新產品研發(fā)費80萬元，為職工購買商業(yè)人壽保險支出8萬元，為基本醫(yī)療保險支出15萬元；財務費用100萬元，都是向非金融機構借款用于經營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。(3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入(4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元：銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元：為乙企業(yè)提供與收入無關的擔保，因乙企業(yè)破產而承但的負債20萬元。試計算甲公司2020年度的應納稅所得額和應納稅額。

2022-06-15 11:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-15 11:37

(1)銷售收入5000萬元,銷售成本3570萬元,銷售稅金及附加140萬元,繳納增值稅800萬元。 (2)期間費用共計1040萬元。其中,銷售費用中含廣告費280萬元,---收入的15% 5000*0.15=750萬，可以全額扣除運輸、包裝、展覽費用120萬元,--可以全額扣除運輸用車輛的折舊費12萬元(該貨車于2014年12月購入,原值42萬元,預計凈殘值2萬元,期限按稅法規(guī)定,計提年限為4年);---稅法折舊(40-2)/4=9.5 萬需要調整出12-9.5=2.5萬 2015年開始折舊的管理費用中含業(yè)務招待費60萬元、---收入千分之五和實際發(fā)生額60% 低的為標準 5000*5/1000=25萬，60*.6=36萬選擇25萬調整60-25=35萬新產品研發(fā)費80萬元,---加計扣除75%，調整80*0.75=60萬為員工購買基本醫(yī)療保險支出15萬元;----這個基本醫(yī)保一般可以扣除財務費用100萬元, 都是向非金融機構借款用于經營的利息支出,若按銀行同期同類貸款利率計算,其利息支出60萬元。---同期銀行利息水平扣除，調整100-60=40萬元 (3)營業(yè)外收入10萬元,為接受的貨幣性捐贈收入。--不調整全計稅 (4)營業(yè)外支出160萬元,含合同違約金2萬元;銀行罰息3萬元;工商部門罰款1萬元;為乙企業(yè)提供與收入無關的擔保,因乙企業(yè)破產而承擔的負債20萬元。--行政處罰不可以扣除調整1萬元