老師好，我想請問一下，分公司注銷，利潤表如何合并？就是分公司的收入成本費(fèi)用本年利潤如何體現(xiàn)在總公司科目余額里？

2022-06-15 08:22

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-15 08:23

您好，把分公司科目全部轉(zhuǎn)移總公司，

齊紅老師解答 2022-06-15 08:23

您好，分公司的收入成本費(fèi)用本年利潤先做結(jié)轉(zhuǎn)損益，再體現(xiàn)在總公司科目余額里

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 08:28

結(jié)轉(zhuǎn)損益后，如何再總公司的科目余額里提現(xiàn)

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 08:28

分錄如何做？

齊紅老師解答 2022-06-15 08:30

您好，總公司，根據(jù)分公司資產(chǎn)負(fù)債表，借資產(chǎn)科目。貸負(fù)債科目，權(quán)益科目，同時減少與分公司往來

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 08:32

比方分公司的收入是5萬，成本3萬，費(fèi)用1萬，總公司要怎么做分錄？

齊紅老師解答 2022-06-15 08:33

您好，分公司注銷，是資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)移總公司

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 09:06

收入，費(fèi)用，成本這些不用管嗎？

齊紅老師解答 2022-06-15 09:28

您好，是的，利潤表在分公司

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 09:43

不體現(xiàn)在總公司里，那季度報(bào)本年累計(jì)收入就跟總公司的收入不一樣了（季度報(bào)是加了分公司的，總公司單獨(dú)的沒有）

齊紅老師解答 2022-06-15 10:09

您好，企業(yè)所得稅和財(cái)務(wù)報(bào)表都是總分公司匯總數(shù)據(jù)

快賬用戶5271 追問 2022-06-15 10:13

分公司的收入和費(fèi)用以及成本不用做到總公司的科目余額里嗎？然后填表季度報(bào)的時候自己手工加之前分公司的收入費(fèi)用和成本嗎？

齊紅老師解答 2022-06-15 12:09

您好，分公司有自己的報(bào)表，是報(bào)表匯總，

您好，把分公司科目全部轉(zhuǎn)移總公司，

2022-06-15

你好分公司注銷了，那么就不需要考慮利潤表了，他沒有利潤了啊。同時，他的凈利潤是體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤里面，也已經(jīng)反映了，因此不需要考慮利潤表的

2022-06-15

同學(xué)你好 1、編制合并工作底稿。這樣的目的是為合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)。在合并工作底稿中，對總公司和分公司的個別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額進(jìn)行匯總和抵銷處理，最終計(jì)算得出合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額。 2、將總公司、分公司個別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)過入合并工作底稿，并在合并工作底稿中對總公司和分公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行加總，計(jì)算得出個別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表各項(xiàng)目合計(jì)金額。 3、合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄，將內(nèi)部交易對合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響進(jìn)行抵銷處理。編制抵銷分錄，抵銷分錄處理是合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的關(guān)鍵，也是合并的主要內(nèi)容，其目的在于將個別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的加總金額中重復(fù)的因素予以抵銷。 4、計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額。即在總公司和分公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目加總金額的基礎(chǔ)上，分別計(jì)算出合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目、所有者權(quán)益項(xiàng)目、收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目等的合并金額?？梢园凑杖缦路绞竭M(jìn)行計(jì)算： A、資產(chǎn)類各項(xiàng)目，其合并金額根據(jù)該項(xiàng)目加總金額，加上該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，減去抵銷分錄貸方發(fā)生額計(jì)算確定。 B、負(fù)債類各項(xiàng)目和所有者權(quán)益類各項(xiàng)目，其合并金額根據(jù)該項(xiàng)目加總金額，減去該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，加上該項(xiàng)目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額計(jì)算確定。 C、有關(guān)收入類各項(xiàng)目和有關(guān)所有者權(quán)益變動各項(xiàng)目，其合并金額根據(jù)該項(xiàng)目加總金額，減去該項(xiàng)目抵銷分錄的借方發(fā)生額，加上該項(xiàng)目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計(jì)算確定。 D、有關(guān)費(fèi)用類項(xiàng)目，其合并金額根據(jù)該項(xiàng)目加總金額，加上該項(xiàng)目抵銷分錄的借方發(fā)生額，減去該項(xiàng)目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計(jì)算確定。 5、填列合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

2022-06-15

您好這樣理解正確的

2021-07-26

所有科目總公司需要合并報(bào)表合并后的總公司未分配利潤=總公司未分配利潤%2B分公司未分配利潤

2022-06-14

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