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注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)中遠(yuǎn)工業(yè)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí), 發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷。在此情 況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù),并請(qǐng)說明 理由:(1)律師提供的聲明書 (2)監(jiān)盤客戶 的固定資產(chǎn)(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證) (3)管理層聲明書 (4)存貨明細(xì)賬 (5) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)成本變化趨勢(shì)的分析 (6)會(huì) 計(jì)記錄 .. (7)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證 (8)領(lǐng)料 單。

2022-06-14 15:51
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-14 16:24

同學(xué)你好,1、2、5、7獲得的證據(jù)可以信賴,因?yàn)閬碓从诒粚徲?jì)單位外部或者是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己的親歷證據(jù),其余的證據(jù)來自于被審計(jì)單位內(nèi)部,受被審計(jì)單位內(nèi)部控制影響,可信度下降

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同學(xué)你好,1、2、5、7獲得的證據(jù)可以信賴,因?yàn)閬碓从诒粚徲?jì)單位外部或者是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己的親歷證據(jù),其余的證據(jù)來自于被審計(jì)單位內(nèi)部,受被審計(jì)單位內(nèi)部控制影響,可信度下降
2022-06-14
(1)不能依賴。銷貨發(fā)票副本是被審計(jì)單位自己提供的,在內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷的情況下,其可靠性較低,所以內(nèi)部憑證不能依賴。如果該銷貨發(fā)票副本和向購貨單位函證結(jié)果一致,則可靠性高一些。   (2)可以依賴。監(jiān)盤客戶的存貨是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自實(shí)施的,證明力較強(qiáng),其可靠程度一般不受內(nèi)部控制的影響,但不能確定存貨所有權(quán)歸屬及其價(jià)值情況。   (3)可以依賴。律師聲明書屬于被審計(jì)單位外部人員提供的,在內(nèi)部控制有嚴(yán)重缺陷的情況下,其證明力仍較強(qiáng)。   (4)不可依賴。被審計(jì)單位管理層聲明書是一種可靠性較低的證據(jù)。在內(nèi)控具有嚴(yán)重缺陷時(shí),它的可靠性更低。   (5)不可依賴。會(huì)計(jì)記錄屬于被審計(jì)單位自己編制和記錄的,在內(nèi)控具有嚴(yán)重缺陷時(shí),被審計(jì)單位內(nèi)部憑證記錄的可靠性就大為降低甚至不可靠。 (6)可以依賴。銀行詢證函回函屬于被審計(jì)單位外部人員提供的,在內(nèi)部控制有嚴(yán)重缺陷的情況下,其證明力仍較強(qiáng)。
2021-12-27
第五問、因?yàn)檫@個(gè)賬戶是社保專用賬戶,是專門用來繳納社保的,是和社保機(jī)構(gòu)之間發(fā)生交易的賬戶,賬戶本身存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性小,并且余額為零,本身就是不重要的,可以不函證 正常的銀行賬戶,余額為零要特別關(guān)注是因?yàn)榭赡艽嬖谳^高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
2021-06-10
1,恰當(dāng) 2,不恰當(dāng),對(duì)于注銷的有發(fā)生額的,依舊要確定發(fā)生額的準(zhǔn)確 性,要函證的 3,不恰當(dāng),余額為0,發(fā)生額要確認(rèn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 4,恰當(dāng)? 5,不恰當(dāng),要考慮對(duì)賬單 和支票的準(zhǔn)確 性和完整性
2020-12-21
恰當(dāng):A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)進(jìn)行了測(cè)試,并且認(rèn)為該內(nèi)部控制有效,能夠保證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和完整性。 恰當(dāng):A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了實(shí)質(zhì)性分析程序,對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行了審計(jì),并且根據(jù)差異額調(diào)查證實(shí),符合審計(jì)要求。 恰當(dāng):A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試,并且得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論,減少應(yīng)收賬款函證范圍是符合審計(jì)要求的。 恰當(dāng):A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn),并且采取了適當(dāng)?shù)膶徍顺绦騺頇z查未回函的應(yīng)收賬款,結(jié)果滿意,符合審計(jì)要求。 恰當(dāng):A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)光明公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了集中減值測(cè)試,并且結(jié)果滿意,符合審計(jì)要求。由于應(yīng)收賬款組合具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征,因此將其集中減值測(cè)試是符合審計(jì)要求的。 綜上所述,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法在這些審計(jì)事項(xiàng)中均符合審計(jì)要求。
2023-04-01
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