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2、甲公司為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)1月3日,向證券公司存出投資款2000萬元。同日,委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股,支付價(jià)款500萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元,支付增值稅0.075萬元,甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。(2)3月20日,收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日,持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬元。(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50萬股,售價(jià)為600萬元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為5.66萬元,款項(xiàng)已收到。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,不考慮其他因素,做出相關(guān)分錄

2022-06-14 14:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-14 14:46

您好,會(huì)計(jì)分錄如下 (1) 借:交易性金融資產(chǎn)-成本495 應(yīng)收股利5 投資收益1.25 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)0.075 貸:其他貨幣資金501.325 (2) 借:其他貨幣資金5 貸:應(yīng)收股利5 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益15 貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15 (3) 借:其他貨幣資金600 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本495 投資收益120 借:投資收益5.66 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅5.66

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