計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額 100*0.0005*10000+500*0.001+5000*50*0.0003+5000*0.0001=576
甲公司為工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售,取得銷售價(jià)款35萬元,增值稅稅額為4.55萬元,該批原材料的成本為22萬元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程,該批產(chǎn)品成本為160萬元,市場(chǎng)售價(jià)為200萬元。(3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議,根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元(含稅,稅率為13%),當(dāng)日已收取下年度租金。(4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司,該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬元,由于已經(jīng)陳舊過時(shí),甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí),在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用,月租金為10萬元(不含稅,稅率6%),當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位以萬元表示)1.根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。A.銷售材料應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外收入”科
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)將一處倉庫對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個(gè)月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個(gè)月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批,去的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額30000元。(2)從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,去的普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,去的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺(tái),合同中約定,每臺(tái)電腦不含稅價(jià)為5000元,本月20日收取全部貨款,電腦于下月發(fā)出。(4)銷售調(diào)制乳,鮮奶分別取得含增值稅銷售收入11232元,10848元,銷售蔬菜取得的銷售收入20000元。(5)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝,去的含稅空調(diào)銷售收入3000元,含安裝勞務(wù)收入234元。(6)將一棟上年年底取得的倉儲(chǔ)出租,租期六個(gè)月,每月租金10000元,當(dāng)月收取全部含稅租金總額60000元。要求:根據(jù)上述資料按順序回答下列問題。(1)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)將一處倉庫對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個(gè)月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個(gè)月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉庫應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中,正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費(fèi)中,在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中,正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10
某地下列納稅人發(fā)生如下業(yè)務(wù):①甲簽訂運(yùn)輸合同一份,總金額100萬元(含裝卸費(fèi)5萬元)進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn);②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元,租期不定;③丙簽訂銷售合同,數(shù)量5000件,無金額,當(dāng)期市價(jià)50元/件;④房管部門與個(gè)人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元,租期2年;⑤企業(yè)與他人簽訂一份倉儲(chǔ)合同,保管費(fèi)50000元,但未履行,企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額,并說明上述納稅人是否有違章行為,如有應(yīng)如何處理?
我承包了甲方公司的工程,甲方公司讓我給他開一個(gè)勞務(wù)費(fèi)3個(gè)點(diǎn)的專票,這個(gè)專票稅我必須自己承擔(dān)嗎
老師。我們公司有內(nèi)銷有外銷,增值稅申報(bào)表上的銷售額要按什么數(shù)據(jù)申報(bào)
老師,付的定金我入預(yù)付賬款還是應(yīng)付賬款,還是都行?
老師好 認(rèn)證前 出待認(rèn)證的憑證 借:庫存商品一xx借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 認(rèn)證后待認(rèn)證轉(zhuǎn)出 專票發(fā)票附在認(rèn)證前的憑證對(duì)嗎?
老師麻煩問一下,我做好的憑證必須要買憑證紙打印嗎?單位業(yè)務(wù)量比較小,我都是用A4紙打印出來裝訂好,老師這樣行嗎,謝謝
老師,單位是幼兒園,有個(gè)外邊的興趣班老師給娃們上興趣課,學(xué)期結(jié)束了,給對(duì)方結(jié)賬,這學(xué)期一共5200元,我想問下這個(gè)要對(duì)方提供發(fā)票么?她這個(gè)要打個(gè)稅么?這是屬于勞務(wù)還是什么?
老師,在哪里看還有多錢虧損沒有彌補(bǔ)?
老師,核定征收的個(gè)體戶,2024年只有第四季度開了票,工作上的疏忽,當(dāng)時(shí)直接0申報(bào)了,這個(gè)月才發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問題,更正申報(bào)并交了稅款,會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),引起稅務(wù)的關(guān)注
老師,當(dāng)年發(fā)票,次年所得稅匯算5月底前取得都能稅前扣除。那次年五月發(fā)票是不是都可以入賬在上年度?怎么來界定依據(jù)呢?比如去年計(jì)提了?還是去年預(yù)付的?稅務(wù)上怎么區(qū)分和判定?
公會(huì)經(jīng)費(fèi)還是不懂,單位成立工會(huì),有單獨(dú)銀行賬戶,每季度從基本戶申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),然后基本戶賬上登記顯示計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及繳納實(shí)際金額,那么基本戶還需要給工會(huì)賬戶轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)嗎?還有,給稅務(wù)繳納的百分之六十返還到哪個(gè)賬戶呢?第一個(gè)月才開始,不懂就問,麻煩解答疑惑?
企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用做法不對(duì)