計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額 100*0.0005*10000+500*0.001+5000*50*0.0003+5000*0.0001=576
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元,借款期限6個(gè)月,支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個(gè)月,支付利息3.2萬(wàn)元,金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為6%。(3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批,去的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額30000元。(2)從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,去的普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,去的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售電腦5臺(tái),合同中約定,每臺(tái)電腦不含稅價(jià)為5000元,本月20日收取全部貨款,電腦于下月發(fā)出。(4)銷(xiāo)售調(diào)制乳,鮮奶分別取得含增值稅銷(xiāo)售收入11232元,10848元,銷(xiāo)售蔬菜取得的銷(xiāo)售收入20000元。(5)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝,去的含稅空調(diào)銷(xiāo)售收入3000元,含安裝勞務(wù)收入234元。(6)將一棟上年年底取得的倉(cāng)儲(chǔ)出租,租期六個(gè)月,每月租金10000元,當(dāng)月收取全部含稅租金總額60000元。要求:根據(jù)上述資料按順序回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元,借款期限6個(gè)月,支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個(gè)月,支付利息3.2萬(wàn)元,金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為6%。 (3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中,正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉(cāng)庫(kù)繳納的下列稅費(fèi)中,在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中,正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10
某地下列納稅人發(fā)生如下業(yè)務(wù):①甲簽訂運(yùn)輸合同一份,總金額100萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元)進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn);②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元,租期不定;③丙簽訂銷(xiāo)售合同,數(shù)量5000件,無(wú)金額,當(dāng)期市價(jià)50元/件;④房管部門(mén)與個(gè)人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元,租期2年;⑤企業(yè)與他人簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)合同,保管費(fèi)50000元,但未履行,企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額,并說(shuō)明上述納稅人是否有違章行為,如有應(yīng)如何處理?
某地下列納稅人發(fā)生如下業(yè)務(wù):①甲簽訂運(yùn)輸合同一份,總金額100萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元)進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn);②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元,租期不定;③丙簽訂銷(xiāo)售合同,數(shù)量5000件,無(wú)金額,當(dāng)期市價(jià)50元/件;④房管部門(mén)與個(gè)人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元,租期2年;⑤企業(yè)與他人簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)合同,保管費(fèi)50000元,但未履行,企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額,并說(shuō)明上述納稅人是否有違章行為,如有應(yīng)如何處理?
老師,請(qǐng)問(wèn)我們單位建飛灰固化物填埋場(chǎng)。那這個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項(xiàng)目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買(mǎi)社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開(kāi)發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷(xiāo)售合同需要交還是說(shuō)只要是開(kāi)了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買(mǎi)了一輛46800元的摩托車(chē),入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車(chē)摩托車(chē)賣(mài)了2000元,并開(kāi)具了一張二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣(mài)了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用做法不對(duì)