債務(wù)法進(jìn)行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元, > (1)2018年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本600萬(wàn)元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬(wàn)元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營(yíng)罰款30萬(wàn)元。（4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求: 為 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用; 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬(wàn)元，使用年限5年0殘值，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類(lèi)似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司于2018年1月1日開(kāi)始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類(lèi)似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶(hù)2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

目的：練習(xí)所得稅費(fèi)用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤(rùn)表中所列示的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200.000元。該公司核定的全年計(jì)稅工資總額為1000000元，2019年實(shí)際發(fā)放的工資為1020000元，當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當(dāng)年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法折舊年限均為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019年應(yīng)交所得稅稅額。(3)計(jì)算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅費(fèi)用。(4)做出甲公司確認(rèn)2019年所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

公司于2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),原值為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用5年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅法采用直線法計(jì)提折舊。2019年初“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”科目的余額為0,除上述固定資產(chǎn)之外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該公司各年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。要求:填列下表的空白部